2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、上市公司非公开发行股票过程中，发行对象的认购资金经验资完毕，扣除相关费用后，应划入（）。 【选择题】

A.股东存储账户

B.保荐代表人存储账户

C.发行人募集资金专项存储账户

D.保荐人为本次发行专门开立的账户

E.保荐代表人专项存储账户

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《上市公司非公开发行股票实施细则》第二十七条规定，发行结果确定后，上市公司应当与发行对象签订正式认购合同，发行对象应当按照合同约定缴款。发行对象的认购资金应先划入保荐人为本次发行专门开立的账户，验资完毕后，扣除相关费用再划入发行人募集资金专项存储账户。

2、财务顾问应当设立由专业人员组成的（ )，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出核查意见。【选择题】

A.​业务审核单位

B.专业小组

C.财务评估部门

D.内部核查机构

正确答案:D

答案解析:《财务顾问管理办法》第二十五条规定，财务顾问应当设立由专业人员组成的内部核查机构，内部核查机构应当恪尽职守，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出内部核查意见。

3、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。【选择题】

A.400

B.850

C.450

D.500

E.760

正确答案:D

答案解析:选项D正确：该企业当期经营活动产生的现金流量净额=600 -100 +50 -75 -25 +40 +10=500(万元)，注意，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元与计入在建工程20万元的固定资产折旧不予调整。

4、下列关于建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务会计处理的说法中，错误的是（）【选择题】

A.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入，应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金融资产或无形资产

B.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，其收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比分配给所提供的各项服务

C.BOT业务所建造的基础设施不应确认为项目公司的固定资产

D.在BOT业务中，授予方向项目公司提供的资产，均应作为政府补助处理

正确答案:D

答案解析:在BOT业务中，授予方可能向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，如果该资产构成授予方应付合同价款的一部分，不应作为政府补助处理。项目公司自授予方取得资产时，应以其公允价值确认，未提供与获取该资产相关的服务前应确认为一项负债。

5、规模较小的一人有限公司可以不设（）。Ⅰ.董事会Ⅱ. 监事会Ⅲ. 经理Ⅳ.股东会【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。第五十条，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理；（选项Ⅰ、Ⅲ正确）第五十一条 有限责任公司设监事会，其成员不得少于三人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会；（选项Ⅱ正确）第六十一条，一人有限责任公司不设股东会。（选项Ⅳ正确）

6、下列各项中，相关税费记入“营业税金及附加”的有（  ）。Ⅰ.企业销售应税消费品应交的消费税Ⅱ.企业销售商品应交的增值税Ⅲ.企业销售不动产应交的营业税Ⅳ.企业提供应税劳务应交的营业税【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:选项Ⅱ，增值税是价外税，不通过其他科目过渡核算；选项Ⅲ，销售不动产支付的营业税影响处置损益，应该记入“营业外收入”或“营业外支出”。

7、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。Ⅰ.甲确认营业收入7000万元Ⅱ.甲确认营业外收入1000万元Ⅲ.乙确认营业外支出1000万元Ⅳ.乙冲减坏账准备1200万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：甲公司债务重组利得=8000-7000=1000万元（1）甲公司账务处理如下：借：应付账款 8 000银行存款 1 190贷：主营业务收入 7 000（Ⅰ正确）应交税费——应交增值税（销项税额） 1 190营业外收入——债务重组利得 1 000（Ⅱ正确）借：主营业务成本 6 000贷：库存商品 6 000（2）乙公司的账务处理借：库存商品 7 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 190坏账准备 1 200（Ⅳ正确）贷：应收账款 8 000资产减值损失 200银行存款 1 190

8、（）是对证券业从业人员的执业行为进行自律管理的主体。【选择题】

A.证券交易所 

B.中国证券业协会

C.中国证监会

D.保荐机构

正确答案:B

答案解析:中国证券业协会是对证券业从业人员的执业行为进行自律管理的主体。中国证券业协会的自律管理工作接受中国证监会的指导和监督。

9、关于权证价格、标的证券价格和行权价格，下列说法正确的有（ ）。I.行权价格越低，认股权证的价值越高II.权证存续期越长，权证价值越大III.标的证券的价值越高，认股权证的价值越高IV.标的证券的价值越高，认股权证的价值越低V.标的证券的价格波动率越大，权证的价值越高【组合型选择题】

A.I、III、V

B.II、IV、V

C.I、II、III、V

D.I、II、IV、V

正确答案:C

答案解析:就认购权证来说，履约价格越低，权证的价值越高。因为履约价格越低，未来标的证券价格超过履约价格的可能性越高，认购权证的获利的可能性也越高。标的证券的价值越高，表示未来标的证券价格超过履约价格的可能性越大，认购权证的获利能力也越高。因此，认购权证的价值也越大。标的证券的价格波动率越大，未来标的价格上涨的可能性也越大，认购权证的获利可能性越大。因此认购权证的价值也越大。权证的存续期越长，价格的变动空间也越大。权证获利的可能性也越高。因此，权证的价值也越大。就认股权证来说，履约价格越高，权证的价值越高。

10、公司发行股票前，发行人应提供会后重大事项说明，应在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见的人员是（）。Ⅰ.主承销商Ⅱ.控股股东Ⅲ.财务顾问Ⅳ.会计师Ⅴ.发行人律师 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《股票发行审核标准备忘录第5号——关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》第一条规定，公司股票发行前，审核员应督促发行人提供会后重大事项说明，要求主承销商（Ⅰ正确）及发行人律师（Ⅴ正确）、会计师（Ⅳ正确）对公司在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见。