2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、编制合并资产负债表时，内部应收账款与应付账款相互抵销，其会计分录为（）【选择题】

A.借记“资产减值损失”，贷记“应收账款一一坏账准备”

B.借记“应收账款一一坏账准备”，贷记“资产减值损失”

C.借记“应付账款”，贷记“应收账款”

D.借记“应收账款”，贷记“应付账款”

正确答案:C

答案解析:编制合并资产负债表时，需要将内部应收账款与应付账款相互抵销，与此相适应需要将内部应收账款计提的坏账准备予以抵销。内部应收账款抵销时，其抵销分录为：借记“应付账款”，贷记“应收账款”；内部应收账款计提的坏账准备抵销时，其抵销分录为：借记“应收账款一一坏账准备”，贷记“资产减值损失”。

2、企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由（）承担；企业新设合并后，被兼并企业的债务由（）承担。【选择题】

A.兼并方；原企业法人

B.原企业法人；新设合并后的企业法人

C.兼并方；新设合并后的企业法人

D.原企业法人；原企业法人

E.原企业法人；兼并方

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》第三十一条企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由兼并方承担；第三十三条企业新设合并后，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担。

3、关于虚假陈述的责任承担方式正确的是（）。Ⅰ.发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外Ⅱ.发行人的实际控制人有过错的，应承担责任Ⅲ.发行人董监高不管有没有过错，都应承担责任Ⅳ.信息披露义务人应当承担赔偿责任Ⅴ.保荐人、承销的证券公司不管有没有过错，应承担连带责任【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据最新《证券法》（2019年修订）第85条：信息披露义务人未按照规定披露信息，或者公告的证券发行文件、定期报告、临时报告及其他信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，信息披露义务人应当承担赔偿责任；发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。 

4、公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到（   ）。【选择题】

A.20%

B.30%

C.40%

D.80%

正确答案:C

答案解析:公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%，公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%，公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%。

5、以下为上市公司非公开发行优先股和非上市公众公司非公开发行优先股共同条件的有（）。【选择题】

A.发行优先股的票面股息率不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率。计算加权平均净资产收益率时的净利润以扣非前后孰低为准计算

B.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息

C.最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除

D.已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%

E.非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近两个会计年度的加权平均净资产收益率

正确答案:D

答案解析:《优先股试点管理办法》(证监会第97号令)还对优先股发行规定了一些具体要求，主要包括：　　(1)不存在该试点办法规定的禁止发行优先股的情形;　　(2)相同条款的优先股应当具有同等权利，同次发行的相同条款优先股，发行的条件、价格和票面股息率等各项条款应当相同;　　(3)不得发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股;　　(4)已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之五十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之五十;　　(5)非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近两个会计年度的加权平均净资产收益率;　　(6)优先股面值为100元。选项D符合。

6、上市公司公开发行证券，对公司的盈利能力要求说法不正确的是（）。 【选择题】

A.最近3个会计年度连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以高者作为计算依据

B.最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形

C.高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化

D.业务和盈利来源相对稳定，不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形

E.公司重要资产、核心技术或其他重大权益的取得合法，能够持续使用，不存在现实或可预见的重大不利变化

正确答案:A

答案解析:选项A说法不正确：《上市公司证券发行管理办法》第七条规定：上市公司的盈利能力具有可持续性，符合下列规定：（1）最近3个会计年度连续盈利。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据； （2）业务和盈利来源相对稳定，不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形；（3）现有主营业务或投资方向能够可持续发展，经营模式和投资计划稳健，主要产品或服务的市场前景良好，行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化； （4）高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化； （5）公司重要资产、核心技术或其他重大权益的取得合法，能够持续使用，不存在现实或可预见的重大不利变化；（6）不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项； （7）最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。

7、以下关于存货监盘的说法正确的是（）。【选择题】

A.注册会计师应当对企业期末所有存货实施监盘

B.注册会计师对企业存货实施监盘，可获取有关单位期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，因此，在有注册会计师监盘的时点，被审计单位可以不用自己再对存货另行盘点

C.注册会计师欲对2014年12月31日的存货期末余额、数量进行确认，其实施的存货监盘程序只能在2014年12月31日当天或期后的10天内

D.实施存货监盘应事先制定实地监盘计划

E.对于出现的存货盘盈和盘亏，企业应成立调查小组，对此进行分析和处理（复合确认）

正确答案:D

答案解析:选项A，对存货的监盘是抽盘，现金是全盘。选项B，需要说明的是，尽管实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任，但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况的责任。选项C，可在资产负债表日前后进行。选项E，对于出现的存货盘盈和盘亏，企业应成立调查小组，对此进行分析和处理（复合确认），并将存货实物数量和仓库记录调节相符。

8、发行保荐工作报告应记载（）。I.发行人是否符合发行条件II.尽职推荐发行人的主要工作过程 III.推荐过程中发现的发行人存在的主要问题及其解决情况IV.发行人面临的主要风险V.保荐机构与发行人的关联关系【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号一一发行保荐书和发行保荐工作报告》第四条和第五条规定，保荐机构应在发行保荐书中对发行人是否符合发行条件，发行人存在的主要风险，保荐机构与发行人的关联关系，保荐机构的推荐结论等事项发表明确意见。保荐机构应在发行保荐工作报告中，全面记载尽职推荐发行人的主要工作过程，详细说明尽职推荐过程中发现的发行人存在的主要问题及解决情况，充分揭示发行人面临的主要风险。

9、公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下（）。Ⅰ.发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见Ⅱ.保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件Ⅲ.最近一年原始财务报表Ⅳ.发行人控股股东最近一年及一期的原始财务报表【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》第四条　发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见（Ⅰ包括），确认招股说明书中与其相关的内容真实、准确、完整，且不存在指使发行人违反规定披露信息，或者指使发行人披露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的信息的情形。第五条　保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件（Ⅱ包括）。发行人为自主创新企业的，还应当在专项意见中说明发行人的自主创新能力。附件1 首次公开发行股票并在创业板上市申请文件目录：5-3 成立已满三年的股份有限公司需报送的财务资料 ；5-3-1 最近三年原始财务报表；5-6 发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告。（Ⅳ包括）

10、2010年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接 到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额（不含甲公司将 担的诉讼费2万元）。根据《企业会计准则一一或有事项》准则的规定，甲公司应在2010年12月31日资产负债表中确认负债的金额为（）万元【选择题】

A.92

B.90

C.95

D.97

正确答案:D

答案解析:当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上下限金额的平均数确定。由于赔偿金额范围不含甲公司将承担的诉讼费2万元，因此，甲公司应确认的负债金额＝(90+100）÷2+2=97（万元）