2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有（）。 Ⅰ.中国证券业协会对承销商备案材料的要求与首次公开发行股票的要求大致相同 Ⅱ.发行申请人按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》制作申请文件，由保荐人（主承销商）推荐，并向中国证监会申报 Ⅲ.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理 Ⅳ.表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过 Ⅴ.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:Ⅳ项，表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过。

2、关于应付债券，下列说法中错误的有（）。Ⅰ.企业发行债券所发生的交易费用，计入财务费用或在建工程Ⅱ.应按合同约定的名义利率计算确定利息费用Ⅲ.对于分期付息、一次还本的债券，应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用，与按票面利率计算确定的应付未付利息的差额，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目Ⅳ.企业发行债券所发生的交易费用，计入初始确认金额Ⅴ.应按摊余成本和实际利率计算确定应付债券的利息费用【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A说法错误：企业发行的债券应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。应按摊余成本和实际利率计算确定应付债券的利息费用。

3、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。Ⅰ.因涉嫌犯罪被司机机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案凋查，尚未有明确结论意见Ⅱ.最近12个月内受到证券交易所公开谴责Ⅲ.最近36个月内受到中国证监会行政处罚Ⅳ.被中国证监会采取证券市场进入措施但已过禁入期的Ⅴ.最近12个月内受到中国证券业协会通报批评【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第十六条，发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有下列情形：（1）被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；（2）最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责；（Ⅱ、Ⅲ包括）（3）因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。（Ⅰ包括）

4、重污染行业的生产经营公司申请首次公开发行股票时，在下列哪些情况下，其申请文件中应当提供国家环保总局的核查意见？（） I.公司从事省内煤炭生产，子公司从事火力发电II.公司省内从事铝制品生产，分公司从事电解铝生产III.公司跨省从事化工行业生产IV.公司省内从事钢铁生产 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III

C.III、IV

D.I、II、III、IV

正确答案:D

答案解析:国家环境保护总局制定的《关于对申请上市的企业和申请再融资的上市企业进行环境保护核查的规定》（环[2003]101号）第一条规定，上市公司环境保护核查的对象包括重污染行业申请上市的企业，申请再融资的上市企业，再融资募集资金投资于重污染行业。重污染行业暂定为：冶金、化工、石化、煤炭、火电、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业。而《关于重污染行业生产经营公司IPO申请申报文件的通知》（中国证券监督管理委员会发行监管函[2008]6号）规定，从事火力发电、钢铁、水泥、电解铝行业和跨省从事环发[2003]101号文件所列其他重污染业生产经营公司首发申请首次公开发行股票的，申请文件中应当提供国家环保总局的核查意见，未取得相关意见的，不受理申请。

5、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为持有至到期投资Ⅱ.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资Ⅲ.持有至到期投资可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产Ⅳ.持有至到期投资可以重分类为可供出售金融资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项Ⅰ正确，选项Ⅱ错误。企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。选项Ⅲ，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不得进行重分类。选项Ⅳ，持有至到期投资可以重分类为可供出售金融资产。

6、如果以表示期权在t时点的内在价值，x表示期权合约的协定价格，表示该期权标的物在t时点的市场价格，m表示期权合约的交易单位，当x=10000, =10050, m=5时，则每一看跌期权在t时点的内在价值等于（     ）。【选择题】

A.-250

B.0

C.205

D.500

正确答案:B

答案解析:由于，看跌期权的内在价值为0。

7、根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，下列关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有（）。Ⅰ.上市公司应当在募集资金到位后两周内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议 Ⅱ.三方监管协议应约定，上市公司应当将募集资金集中存放于专户Ⅲ.三方监管协议应约定，上市公司一次或12个月内累计从专户中支取的金额超过人民币1000万元或募集资金净额的5%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构Ⅳ.三方监管协议应约定，商业银行每月向上市公司出具银行对账单，并抄送保荐机构，保荐机构可以随时到商业银行查询专户资料Ⅴ.三方监管协议应约定，商业银行连续三次未及时向保荐机构出具对账单或通知专户大额支取情况，以及存在未配合保荐机构查询与调查专户资料情形的，上市公司可以终止协议并注销该募集资金专户【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：Ⅰ项，沪市规定的时间为两周内，深市主板、中小板、创业板规定的时间是1个月内；Ⅲ项，各板都包含一次或12个月内累计数，但规定的具体数据不相同，沪市为5000万且20%，深市主板为5000万或20%，深市中小板为1000万或5%，创业板为1000万或10%。

8、下列关于递延所得税的说法中，正确的有（）。Ⅰ.递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异Ⅱ.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现Ⅲ.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量Ⅳ.因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债，其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）Ⅴ.递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整余额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

9、股东会决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起（）日内，请求人民法院撤销。【选择题】

A.15

B.30

C.60

D.90

E.45

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公司法》第二十二条规定，公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。

10、某产品单价为10元，单位变动成本为5元，固定成本4000元，销量为2000件。假定其他条件不变，要实现目标利润8000元，可采取的措施有（）。Ⅰ.单价提高到11元Ⅱ.单位变动成本降低至4.5元Ⅲ.固定成本降低至3000元Ⅳ.销量增加500件Ⅴ.销量增加到2400件【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：销售利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本。其他条件不变，目标利润下：单价=(4000+8000)/2000+5=11（元）；（Ⅰ正确）单位变动成本=10-(4000+8000)/2000=4（元）；固定成本=2000×(10-5)-8000=2000（元）；销量=(4000+8000)/(10-5)=2400（件）。（Ⅴ正确）