2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关函证的说法中，正确的是（    ）。【选择题】

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序

E.若审计师在实施函证后未收到回函，则应被询证人进行二次函证

正确答案:A

答案解析:选项B，注册会计师应当对银行存款实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低;选项C，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效;选项D，首先可以考虑采用消极的函证方式的条件还应包括涉及大量余额较小的账户、没有理由相信被询证者不认真对待函证，其次实质性程序是多种程序的组合，一般不具有唯一性；选项E，若审计师在实施函证后的合理时限内未能收到回函，则应被询证人进行二次函证。

2、下列事项影响当期损益的是（ ）。Ⅰ.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值Ⅱ.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值Ⅲ.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值Ⅳ.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益（公允价值变动损益）；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额作为其他综合收益，计入所有者权益。处置该项投资性房地产时，原计入所有者权益的部分应当转入处置当期损益（其他业务成本）。选项Ⅳ，公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产，肯定影响当期损益，不管账面价值与公允价值谁大。

3、A为某股份公司经理，可由A决定的事项有（）。Ⅰ.决定设立某部门Ⅱ.制定《××部门工作规程》Ⅲ.任命某部门负责人Ⅳ.批准公司的《募集资金管理制度》Ⅴ.制定公司的具体规章【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公司法》第四十九条规定，股份有限公司的经理行使下列职权：①主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；②组织实施公司年度经营计划和投资方案；③拟订公司内部管理机构设置方案；④拟订公司的基本管理制度；⑤制定公司的具体规章；⑥提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；⑦决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；⑧董事会授予的其他职权。同法第一百一十三条规定，股份有限公司设经理，由董事会决定聘任或者解聘。本法第四十九条关于有限责任公司经理职权的规定，适用于股份有限公司经理。

4、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。I.发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化 II.公司的股东在最近1个会计年度内没有发生重大变化III.保荐人按照相关规定履行了持续督导义务IV.发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性V.发行人及其保荐人和律师能够提供证据充分证明【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、V

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:参见《＜首次公开发行股票并上市管理办法＞第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用一一证券期货法律适用意见第1号》第四条规定。

5、下列符合创业板上市条件的是（）。Ⅰ.最近一年净利润扣非后为负Ⅱ.前两年为负，第三年为正，最近1年营收为5000万Ⅲ.最近两年连续盈利，其中第一年600万，第二年400万，均为扣非前后孰低数据Ⅳ.第一年利润500万，第二年300万，第三年600万，最近一年营业收入4500万 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《创业板首发管理办法》，创业板发行条件之财务条件为：

6、下列可用来估计市盈率的方法有（      ）。Ⅰ.算术平均数法 Ⅱ.市场预期回报率倒数法 Ⅲ.市场归类决定法 Ⅳ.趋势调整法 Ⅴ.回归调整法【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:对股票市盈率的估计主要有简单估计法和回归分析法两大类。简单估计法分为利用历史数据估计和市场决定法。历史数据估计包括算术平均数法或中间数法、趋势调整法、回归调整法；市场决定法包括市场预期回报率倒数法、市场归类决定法。

7、下列关于企业吸收合并和新设合并说法正确的是（）。【选择题】

A.企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担

B.企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散

C.企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担

D.企业采用新设合并的，规模小的公司解散

E.企业采用创设合并的，被吸收的公司解散

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》第三十一条的规定，企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由兼并方承担，第三十三条的规定 企业新设合并后，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担；根据《公司法》第一百七十二条的规定 吸收合并是一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散，新设合并是两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。

8、某上市公司召开董事会，准备对公司对外担保的一些事项表决，根据规定，下列担保的事项中违反规定的有（）。Ⅰ.为控股股东提供担保Ⅱ.对外担保总额达到了最近1个会计年度合并会计报表净资产的50%Ⅲ.对外担保事项经过了股东大会批准Ⅳ.为另外一个公司提供担保，该公司的资产负债率达到75%Ⅴ.为个人提供担保【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：参见《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》第二条第二款规定，上市公司对外担保应当遵守以下规定：（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50％以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50％。（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。对外担保应当取得董事会全体成员2／3以上签署同意，或者经股东大会批准；不得直接或间接为资产负债率超过70％的被担保对象提供债务担保。（四）上市公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。（五）上市公司必须严格按照《上市规则》、《公司章程》的有关规定，认真履行对外担保情况的信息披露义务，必须按规定向注册会计师如实提供公司全部对外担保事项。（六）上市公司独立董事应在年度报告中，对上市公司累计和当期对外担保情况、执行上述规定情况进行专项说明，并发表独立意见。

9、某上市公司召开董事会会议，下列选项中，符合有关规定的有（）。Ⅰ.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持Ⅱ.通过了有关公司董事报酬的决议Ⅲ.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议Ⅳ.会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《公司法》规定：（1）股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，由董事长召集主持，董事长因特殊原因不能主持时，由董事长指定副董事长召集主持；（Ⅰ正确）（2）董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法由股东大会决定；（Ⅱ错误）（3）聘任或者解聘公司经理属于董事会职权范围；（Ⅲ正确）（4）董事会应当对会议所论事项的决定形成会议记录，由出席会议的董事在会议记录上签名。（Ⅳ错误）

10、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。Ⅰ.以售后回购方式销售商品时，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入Ⅱ.分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入Ⅲ.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。Ⅳ.让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费。Ⅴ.建造合同完成后，处置残余物资取得的收益，应当确认为其他业务收入【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:Ⅰ项，售后回购交易属于融资交易的，企业不应确认收入；回购价格大于原售价的部分，应在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用； Ⅴ项，处置残余物资取得的收益属于零星收益，不应当确认为收入，应冲减合同成本。