2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。I.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出货物的当天II.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天III.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天IV.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天V.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:D

答案解析:纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。

2、某企业2011年和2012年归属于普通股股东的净利润分别为1076.4万元和1248万元，2011年1月1日发行在外的普通股为1600万股，2011年4月1日按市价新发行普通股320万股，2012年3月1日分派股票股利，以2011年12月31日总股本1920万股为基数每10股送3股，假设不存在其他股数变动因素。2012年度比较利润表中2012年和2011年基本每股收益分别为（）元/股。【选择题】

A.0.5和0.4313

B.0.5和0.45

C.0.52和0.45

D.0.52和0.4313

E.0.52和0.42

正确答案:B

答案解析:选项B正确：2012年度发行在外普通股加权平均数＝1920×1.3＝2496（万股），2012年度基本每股收益＝1248/2496＝0.5（元/股）。2011年度发行在外普通股加权平均数＝1600×1.3＋320×9/12×1.3＝2392（万股），2011年度基本每股收益＝1076.4/2392＝0.45（元/股）。

3、乙公司2013年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：（1）该设备租赁期为6年，每年支付租金8万元；（2）或有租金为4万元；（3）履约成本为5万元；（4）承租人提供的租赁资产担保余值为7万元；（5）与承租人和乙公司均无关联关系的第三方提供的租赁资产担保余值为3万元。乙公司2013年1月10日对该租出大型设备确认的应收融资租赁款为（）万元。【选择题】

A.51

B.55

C.58

D.65

E.67

正确答案:C

答案解析:选项C正确：应收融资租赁款=8×6+7+3=58（万元）；或有租金与履约成本不能计算在内。

4、某股份有限公司注册资本为5000万元。公司现有法定公积金2000万元，任意公积金900万元。公司以下转增注册资本的方案中，符合《公司法》规定的是（  ）。【选择题】

A.将法定公积金1000万元、任意公积金800万元转为公司资本

B.将法定公积金900万元、任意公积金600万元转为公司资本

C.将法定公积金800万元、任意公积金400万元转为公司资本

D.将法定公积金700万元、任意公积金200万元转为公司资本

E.将法定公积金1500万元、任意公积金900万元转为公司资本

正确答案:D

答案解析:选项D正确：对用任意公积金转增资本的，法律没有限制，但用法定公积金转增资本时，《公司法》规定，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。因此，法定公积金最多可以转增2000-5000×25%=750万元。

5、证券公司发行债券申请上市的应符合的条件包括（    ）。 Ⅰ.债券发行申请已获批准并发行完毕 Ⅱ.债券发行额获得批准，但尚未发行完毕 Ⅲ.申请上市时仍符合公开发行的条件 Ⅳ.实际发行债券的面值总额不少于2亿元 Ⅴ.募集资金的额度不少于3亿元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:根据《证券公司债券管理暂行办法》第二十六条，证券公司债券申请上市应当符合下列条件：①债券发行申请已获批准并发行完毕；②实际发行债券的面值总额不少于5000万元；③申请上市时仍符合公开发行的条件；④中国证监会规定的其他条件。

6、上市公司可以公开发行分离交易的可转换公司债券，发行分离交易的可转换公司债券，上市公司除应符合公开发行证券的一般规定外，还应当符合下列（）规定。Ⅰ. 公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币10亿元Ⅱ. 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息Ⅲ. 最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息，符合最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%的除外Ⅳ. 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的30%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《上市公司证券发行管理办法》第二十七条规定，上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，发行分离交易的可转换公司债券，上市公司除应符合公开发行证券的一般规定外，还应当符合下列规定：（1）公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元；（Ⅰ项错误）（2）最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；（Ⅱ项正确）（3）最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息，符合“最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%”的除外。（Ⅲ项正确）（4）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。（Ⅳ项错误）

7、甲公司将两辆大型运输车辆与乙公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元，乙公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）万元【选择题】

A.0

B.5

C.10

D.15

正确答案:D

答案解析:以公允价值计量时，非货币性资产交换损益应按换出公允价值和账面价值的差额确定。甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益＝130-（140 -25) =15（万元）。

8、在发行公司债券前的（）个工作日内，公司应将经中国证监会核准的债券募集说明书摘要刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，同时将其全文刊登在中国证监会指定的互联网网站。【选择题】

A.1~3

B.2~3

C.2~5

D.3~7

E.5~8

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公司债券发行试点办法》第二十二条规定，公司应当在发行公司债券前的2~5个工作日内，将经中国证监会核准的债券募集说明书摘要刊登在至少一种中国证监会指的报刊，同时将其全文刊登在中国证监会指定的互联网网站。

9、以下构成一致行动人的有（）。Ⅰ.投资者之间存在合作关系Ⅱ.甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人Ⅲ.持有投资者5%股份自然人股东的直系亲属Ⅳ.甲公司的监事在乙公司担任董事 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。如无相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动人：（1）投资者之间有股权控制关系；（2）投资者受同一主体控制；（3）投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；（4）投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生影响；（5）银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排；（6）投资者之间存在合伙、合作、联营等其它经济利益关系；（7）持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；（8）在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份；（9）持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；（10）在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与自己或者前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份；（11）上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份；（12）投资者之间具有其他关联关系。（由以上条款，可知Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ正确）Ⅲ项，持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的构成一致行动人。

10、深圳证券交易所主板上市公司在审议关联交易事项时，应做到（）。I.根据充分的定价依据确定交易价格II.详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷 III.公司应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易事项进行审议并作出决定 IV.根据《股票上市规则》的要求以及公司认为有必要时，聘请中介机构对交易标的进行审计或评估V.详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审值选择交易对手方【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.I、II、III、V

D.II、III、IV、V

正确答案:B

答案解析:III项，《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第7.3.5条规定，公司在审议关联交易事项时，不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易事项进行审议并作出决定。