2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某上市公司制订了内部股权激励计划，并向中国证监会提交相关材料备案。根据规定，中国证监会对其股权激励计划有异议的，应当自收到申请材料之日起（）个工作日内提出，否则该上市公司可以审议并实施股权激励计划。【选择题】

A.5

B.10

C.20

D.30

正确答案:C

答案解析:《上市公司股权激励管理办法》（试行）第三十四条规定，中国证监会自收到完整的股权激励计划备案申请材料之日起20个工作日内未提出异议的， 上市公司可以发出召开股东大会的通知，审议并实施股权激励计划。在上述期限内，中国证监会提出异议的，上市公司不得发出召开股东大会的通知审议及实施该计划。

2、公司因将股份奖励给本公司职工而收购本公司股份的，不得超过本公司已发行股份总额的（）。【选择题】

A.15%

B.10%

C.5%

D.3%

E.1%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据最新《公司法》第一百四十二条 公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(一)减少公司注册资本;(二)与持有本公司股份的其他公司合并;(三)将股份用于员工持股计划或者股权激励;(四)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份;(五)将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;(六)上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。公司因前款第(一)项、第(二)项规定的情形收购本公司股份的，应当经股东大会决议;公司因前款第(三)项、第(五)项、第(六)项规定的情形收购本公司股份的，可以依照公司章程的规定或者股东大会的授权，经三分之二以上董事出席的董事会会议决议。公司依照本条第一款规定收购本公司股份后，属于第(一)项情形的，应当自收购之日起十日内注销；属于第(二)项、第(四)项情形的，应当在六个月内转让或者注销；属于第(三)项、第(五)项、第(六)项情形的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的百分之十，并应当在三年内转让或者注销。上市公司收购本公司股份的，应当依照《中华人民共和国证券法》的规定履行信息披露义务。上市公司因本条第一款第(三)项、第(五)项、第(六)项规定的情形收购本公司股份的，应当通过公开的集中交易方式进行。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

3、某企业2010年7月1日收到银行承兑汇票一张，2010年9月1日因急需资金，企业采用不附追索权转移金融资产的方式，将持有的尚未到期的应收票据向银行贴现，在满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情况下，应贷记的会计科目是（）。【选择题】

A.银行存款

B.短期借款

C.财务费用

D.应收票据

E.长期借款

正确答案:D

答案解析:选项D正确：金融资产转移，是指企业（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转让方）。本题中，转让时的会计处理为：满足金融资产确认条件的，贷记“应收票据”科目；不满足金融资产确认条件的，贷记“短期借款”科目。

4、非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）。Ⅰ.被收购公司董事会Ⅱ.拟竞价收购3%的收购人Ⅲ.拟出让5%的股东Ⅳ.拟协议收购25%的收购人【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：《非上市公众公司收购管理办法》第20条第2款规定，被收购公司控股股东、实际控制人及其关联方未清偿其对公司的负债，未解除公司为其负债提供的担保，或者存在损害公司利益的其他情形的，被收购公司董事会应当对前述情形及时披露，并采取有效措施维护公司利益；（Ⅰ项属于） 第13条第1款规定，有下列情形之一的，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司；自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票：（1）通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%；（2）通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份的10%。（Ⅱ、Ⅲ错误，Ⅳ属于）

5、中期财务报告应当按照规定提供比较财务报表，不包括（）。Ⅰ.本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表Ⅱ.本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表Ⅲ.年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至上年可比本期末的现金流量表Ⅳ.本中期的利润分配表、年初至本中期末的利润分配表以及上年度可比期间的利润分配表Ⅴ.年初至本中期末的所有者权益变动表和上年度年初至上年可比本期末的所有者权益变动表【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：企业的中期财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。一般不包括利润分配表和所有者权益变动表，其提供的比较财务报表也不包括利润分配表和所有者权益变动表。

6、甲公司2010年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为12000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2010年实现净利润300万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2010年度利润总额的影响为（）万元。【选择题】

A.565

B.90

C.675

D.480

E.865

正确答案:C

答案解析:选项C正确：权益法核算下，长期股权投资初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，两者之间的差额体现为双方在交易作价过程中转让方的让步，该部分经济利益流入应作为收益处理，计入取得投资当期的营业外收入，同时调整增加长期股权投资的账面价值。投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担被投资单位实现净利润或者发生净亏损的份额，调整长期股权投资的账面价值，并确认为当期投资损益。该投资对甲公司2010年度利润总额的影响=[12000×30%-(3000+15)]+300×30%=675（万元）。

7、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。Ⅰ.收到非控股股东作为股改对价的捐赠Ⅱ.按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金Ⅲ.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益 Ⅳ.注销回购的普通股库存股【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:Ⅲ项，可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益计入“其他综合收益”；Ⅳ项，注销时所有者权益内部变化。

8、甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，2010年8月1日甲公司发行600万股普通股（每股面值1元）作为对价取得乙公司60％的股权，普通股每股市价 为1. 5元，同日乙企业账面净资产总额为1300万元，公允价值为1500万元。2010年9月1日甲公司取得的长期股权投资的入账价值为（）万元。【选择题】

A.600

B.750

C.780

D.900

正确答案:D

答案解析:非同一控制下的控股合并中，购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。以发行权益性证券方式取得的长期股权投资，其成本为所发行权益性证券的公允价值，但不包括被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。因此，甲公司取得的长期股权投资的入账价值=600×1.5=900（万元）。

9、与主板上市公司年报准则相比，《创业板上市公司年报准则》为提高信息披露效率而对部分内容进行了简化和调整，下列说法错误的是（ ）。【选择题】

A.对年度报告全文前后重复出现的内容进行修改

B.对已经在临时报告中披露的事项进行简化，一般只要求披露临时报告时间、网址链接等内容

C.适当简化主营业务的披露，不需按产品或地区披露

D.对年度报告全文中与财务报告重复的内容进行了简化

正确答案:C

答案解析:由于创业板公司大多业务单一，也不鼓励其在将来从事多元化经营，因此，在董事会报告中不要求公司按行业披露主营业务，只需按产品或地区披露。

10、甲、乙两股份有限公司拟合并为一家企业，下列程序正确的有（）。Ⅰ.股东大会拟订合并方案 Ⅱ.董事会依照章程的规定作出决议并公告Ⅲ.各方当事人签订合并合同Ⅳ.处理债权、债务等各项合并事宜Ⅴ.办理解散登记或者变更登记【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：股份有限公司的合并应当依照以下程序进行：（1）董事会拟订合并方案；（2）股东大会依照章程的规定作出决议并公告；（3）各方当事人签订合并合同；（Ⅲ正确）（4）处理债权、债务等各项合并事宜；（Ⅳ正确）（5）办理解散登记或者变更登记。（Ⅴ正确）