2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括下列机构或者自然人（）。Ⅰ.公司股东Ⅱ.公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工Ⅲ.符合投资者适当性管理规定的自然人投资者Ⅳ.符合投资者适当性管理规定法人投资者及其他经济组织【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《非上市公众公司监督管理办法》的规定，新三板特定发行对象的范围包括下列机构或者自然人：（1）公司股东；（Ⅰ正确）（2）公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工；（Ⅱ正确）（3）符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。（Ⅲ、Ⅳ正确）

2、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。【选择题】

A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式

B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回

C.因专利申请成功，将已计入当期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本

D.因追加投资，使原投资比例由50%增加到80%，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本核算

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C的会计处理不符合会计准则的规定，因此违背会计信息质量可比性要求。

3、上市公司应当在股权激励计划中对下列（）事项作出明确规定或说明。Ⅰ.激励对象的确定依据和范围Ⅱ.公司与激励对象各自的权利义务Ⅲ.股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期Ⅳ.股权激励计划的变更、终止Ⅴ.公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：根据《上市公司股权激励管理办法》第十三条规定，上市公司还应当在股权激励计划中对下列事项作出明确规定或说明：(一)股权激励计划的目的；(二)激励对象的确定依据和范围；(三)股权激励计划拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；若分次实施的,每次拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；(四)激励对象为董事、监事、高级管理人员的,其各自可获授的权益数量、占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；其他激励对象(各自或按适当分类)可获授的权益数量及占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；(五)股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期；(六)限制性股票的授予价格或授予价格的确定方法,股票期权的行权价格或行权价格的确定方法；(七)激励对象获授权益、行权的条件,如绩效考核体系和考核办法,以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件；(八)股权激励计划所涉及的权益数量、标的股票数量、授予价格或行权价格的调整方法和程序；(九)公司授予权益及激励对象行权的程序；(十)公司与激励对象各自的权利义务；(十一)公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划；(十二)股权激励计划的变更、终止；(十三)其他重要事项。

4、2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，实际支付款项4200万元，购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有（）。Ⅰ.2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元Ⅱ.2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元Ⅲ.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并Ⅳ.2014年1月1日，甲公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：乙公司购入A公司80%股份属于同一控制下的控股合并，合并日A公司账面所有者权益是指其相对于最终控制方甲公司而言的账面价值（Ⅲ正确）。2014年1月1日，A公司按购买日公允价值持续计算的所有者权益=（3500+1500）+[1500-（2000-500）÷10×2]=6200(万元)，购买日应确认合并商誉=4200-(3500+1500)×80%=200（万元），2014年1月1日，合并日乙公司购入丁公司80%股权的初始投资成本=6200×80%+200=5160（万元）。（Ⅰ正确）

5、甲公司拟于2011年下半年收购乙上市公司，则根据规定，下列（）情形下，甲公司不具备相应资格。Ⅰ.收购人有3000万元人民币银行贷款，已逾期2个月 Ⅱ.收购人2006年曾因漏税被税务部门罚款5万元Ⅲ.收购人2002年曾因犯交通肇事罪被判处有期徒刑3年Ⅳ.收购人开办的企业2006年因未取得生产许可证被吊销营业执照Ⅴ.收购人2009年有5000万元人民币银行贷款，到期已还清【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：根据《上市公司收购管理办法》第六条，有下列情形之一的，不得收购上市公司：（1）收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；（Ⅰ符合题意）（2）收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；（3）收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；（4）收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十七条规定情形第一百四十六条规定情形：无民事行为能力或者限制民事行为能力；因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；（Ⅱ符合题意）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；（Ⅳ符合题意）个人所负数额较大的债务到期未清偿。公司违反前款规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的，该选举、委派或者聘任无效。董事、监事、高级管理人员在任职期间出现本条第一款所列情形的，公司应当解除其职务；（5）法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。