所得税这一章,我学不会了,直接蒙圈。计税基础搞不懂,一到做题直接找不到计税基础。还有递延所得税资产,递延所得税负债,所得税费用什么的,搞不清楚。
所得税这一章,我学不会了,直接蒙圈。计税基础搞不懂,一到做题直接找不到计税基础。还有递延所得税资产,递延所得税负债,所得税费用什么的,搞不清楚。
丽媤1回答 · 2464人浏览2464人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过5644个赞 2024-02-26 06:42
首先,理解所得税的相关概念确实需要一些会计和财务知识。下面我将尽量详细解释您提到的几个概念:
1. 计税基础:
计税基础是指企业在计算应纳税所得额时,可以从其财务会计利润中扣除的各种项目金额。简单来说,就是计算应交所得税的基础数额。通常包括以下几部分:
- 营业收入
- 营业成本
- 营业税金及附加
- 营业外收入和支出
- 各项扣除(如折旧、摊销等)
在做题时,找到计税基础通常需要对给出的财务信息进行分析,确定哪些项目需要调整。
2. 递延所得税资产和递延所得税负债:
这两个概念与“暂时性差异”有关,暂时性差异是指在财务会计和税务会计处理同一事项时,产生的现在或未来期间可抵扣或应纳税的差异。
- 递延所得税资产:当企业的税务利润小于会计利润,导致未来可以减少税负的差异时,就产生了递延所得税资产。
- 递延所得税负债:当企业的税务利润大于会计利润,导致未来需要增加税负的差异时,就产生了递延所得税负债。
这两个科目反映了因暂时性差异导致的未来税负的现值。
3. 所得税费用:
所得税费用是指企业在一定会计期间内确认的所得税成本,它等于当期应交所得税加上(或减去)递延所得税资产和递延所得税负债的变动额。
计算公式为:所得税费用 = 当期应交所得税 + 递延所得税负债的变动 - 递延所得税资产的变动。
在解答问题时,建议按照以下步骤进行:
- 首先确认题目中给出的财务信息,明确哪些是税会差异的项目。
- 计算计税基础,确定应纳税所得额。
- 根据暂时性差异确认递延所得税资产或负债。
- 最后,根据上述的公式计算所得税费用。
希望我的解释能帮助您解开困惑。所得税确实是一个相对复杂的主题,需要时间和耐心来理解。如果有进一步的疑问,欢迎继续提问。祝学习顺利!
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