业务宣传费800万元,年末未支付,按收入5000的15%抵扣,剩余的可结转到下一年,像这个例子计税基础是750,是形成了可抵扣差异50; 如果同样的例子,800万的宣传费变成年末是已经支付了,当时就已经扣了750,则年末的计税基础应该只剩下50,也是形成了可抵扣50,这么理解对吗,两个情况只是计税基础不一样,但是最后形成的都是可抵扣
业务宣传费800万元,年末未支付,按收入5000的15%抵扣,剩余的可结转到下一年,像这个例子计税基础是750,是形成了可抵扣差异50; 如果同样的例子,800万的宣传费变成年末是已经支付了,当时就已经扣了750,则年末的计税基础应该只剩下50,也是形成了可抵扣50,这么理解对吗,两个情况只是计税基础不一样,但是最后形成的都是可抵扣
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过9763个赞 2024-02-26 06:40
首先,关于您提到的问题,您的理解基本上是正确的。在税务处理中,业务宣传费用的抵扣和结转确实会根据实际支付和扣款时间点有所不同,但最终形成的可抵扣差异是相同的情况是合理的。以下是两种情况的详细解释:
情况一:年末未支付
当业务宣传费用在年末尚未支付时,其抵扣是基于收入的一个比例来计算的。按照您的例子,收入为5000万元,抵扣率为15%,因此当年可抵扣的金额是5000万 * 15% = 750万元。此时,实际的计税基础是800万元(宣传费用总额)减去750万元(已抵扣的金额),等于50万元。这50万元未抵扣的费用可以结转到下一年度。
情况二:年末已支付
如果800万元的宣传费在年末已经支付,并且已经扣除了750万元,那么在税务上,年末的计税基础确实就只剩下50万元。这50万元是已经支付但未抵扣的金额,同样可以结转到下一年度。
以下是两种情况的对比:
1. 计税基础:
- 情况一:计税基础为750万元(已抵扣)+ 50万元(未抵扣)。
- 情况二:计税基础为750万元(已抵扣)+ 50万元(已支付但未抵扣)。
2. 可抵扣差异:
- 在两种情况下,最终形成的可抵扣差异都是50万元,这是因为未抵扣的费用都可以在后续年度继续抵扣。
总结:
两种情况下的计税基础确实不同,但关键在于最终形成的可抵扣差异相同,都是50万元。这样的处理既符合税法规定,也体现了税收政策的连续性和稳定性。
请注意,税务问题因地域和具体政策而异,具体操作时还需要咨询专业税务顾问,以确保符合当地的税收法规。希望我的回答能帮助到您,如果有任何疑问,欢迎继续咨询。
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