如何判断永久性差异,纳税调增或减?跟暂时性差异,纳税调增跟减?
如何判断永久性差异,纳税调增或减?跟暂时性差异,纳税调增跟减?
DT吴慧娴专业玩泥巴个性家居达人1回答 · 2817人浏览2817人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过7335个赞 2024-02-26 06:14
在税务会计处理中,差异分为永久性差异和暂时性差异。这些差异会影响企业的税务负担,以下是关于如何判断这两种差异及其对应的纳税调增或减的解释:
### 永久性差异:
永久性差异是指某些收入或支出在会计准则下与税法规定下的确认时间或金额不一致,这种差异不会在未来逆转。
**判断方法:**
1. **收入或支出的确认**:如果某项收入或支出在会计报表中确认为当期,而在税法中规定为不同时期,或者不被税法允许抵扣,则产生永久性差异。
2. **税率差异**:若某项收入或支出在会计和税法上确认时期相同,但由于适用的税率不同,也会产生永久性差异。
**纳税调增或减:**
- **纳税调增**:如果会计利润小于税务利润,即会计上确认的费用或损失比税法允许的多,需要调增应纳税所得额。
- **纳税调减**:相反,如果会计利润大于税务利润,即会计上确认的收入或收益比税法允许的少,可以调减应纳税所得额。
### 暂时性差异:
暂时性差异是指在会计和税法规定下,对同一项收入或支出的确认时间和金额的不同,这种差异会在未来某一期间逆转。
**判断方法:**
1. **资产或负债的账面价值与计税基础差异**:若资产或负债的账面价值与其计税基础不一致,会产生暂时性差异。
2. **未来可抵扣或可税前扣除的金额**:如果预期能在将来税前扣除的费用或损失,在当前期间已确认为费用,将产生暂时性差异。
**纳税调增或减:**
- **纳税调增**:通常是因税法规定在当前期间不能抵扣的费用或损失,在会计上已确认为费用,需调增应纳税所得额。
- **纳税调减**:若税法允许在当前期间抵扣的费用或损失在会计上尚未确认为费用,可以调减应纳税所得额。
通过上述解释,希望您能够完全理解永久性差异和暂时性差异的概念,以及如何判断在税务上的调增或调减处理。在实际操作中,建议与专业税务顾问或会计师合作,确保税务处理的合规性和准确性。如果您有更多问题,随时欢迎提问。祝您工作顺利!
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