2种情况计税基础等于账面价值,1.税会一致,2.永久性差异,不太明白1怎么理解税会一致呢?永久性差异就是税法规定的不允许扣除的那几项是嘛?
2种情况计税基础等于账面价值,1.税会一致,2.永久性差异,不太明白1怎么理解税会一致呢?永久性差异就是税法规定的不允许扣除的那几项是嘛?
傲娇1回答 · 2775人浏览2775人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过5883个赞 2024-02-26 03:53
税会一致:
1. 税会一致是指企业在计算应纳税所得额时,会计处理与税法规定相一致,即税法允许的扣除项目与会计上确认的费用或损失完全相同。在这种情况下,企业的会计利润与税务利润基本一致,计税基础与账面价值也就相等。
简单来说,税会一致就是企业在做账时,遵循税法的相关规定,使得财务报表上的数据与计算税款时的数据相一致,没有差异。
永久性差异:
2. 永久性差异是指由于税法与会计准则的不同,导致某些项目在税法上不允许作为扣除项,但在会计上确认为费用或损失。这类差异不会随着时间推移而消失,因此称为“永久性”差异。
永久性差异主要包括以下几项:
- 税法规定的不允许扣除的项目,如罚款、罚金等;
- 会计上确认为费用或损失,但税法不承认的项目,如非公益性捐赠、赞助支出等;
- 税法允许在计算应纳税所得额时加回的项目,如研发费用加计扣除等。
总结:
在这两种情况下,计税基础等于账面价值:
1. 税会一致:企业的会计处理与税法规定完全相一致,使得会计利润与税务利润基本一致。
2. 永久性差异:由于税法与会计准则的不同,导致某些项目在税法上不允许扣除,但这些差异不会随时间消失。
希望以上解释能够帮助您理解这两种情况,并解决问题。如有其他疑问,请随时提问。祝您工作顺利!
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