不需要调增资料二的可抵扣暂时性差异吗
不需要调增资料二的可抵扣暂时性差异吗
雨前初见花间蕊1回答 · 2750人浏览2750人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过9035个赞 2024-02-26 00:27
首先,需要明确“可抵扣暂时性差异”的概念。在会计和税务处理中,暂时性差异是指某一会计期间,因会计准则和税法规定不同,导致资产、负债在财务报表上的账面价值与其税务基础之间产生的差异。这种差异是暂时的,因为它会在以后的会计期间内反转。
回答问题:
1. 是否需要调增资料二的可抵扣暂时性差异,主要取决于以下两点:
a. 会计准则与税法规定:若根据会计准则和税法规定,该暂时性差异在将来可以用于抵扣应纳税所得额,则通常不需要调增。
b. 预期未来税负:如果预计未来期间的税负足以利用这一差异进行抵扣,那么在当前会计期间通常不需要调整。
2. 根据我国的相关规定,以下情况可能需要调增可抵扣暂时性差异:
a. 如果预计未来无法获得足够的应纳税所得额以利用该暂时性差异,可能需要调增。
b. 如果暂时性差异的产生与税收优惠政策相关,且该政策有可能在未来期间发生变化,导致无法充分利用该差异,可能需要调增。
总结:
在一般情况下,如果可抵扣暂时性差异可以在未来期间抵扣,且预计未来税负足以利用这一差异,那么不需要调增资料二的可抵扣暂时性差异。然而,具体情况还需要结合实际业务和税法规定进行分析。如有疑问,建议咨询专业的税务顾问或会计师。
希望我的回答能够帮助到您,如有其他问题,请随时提问。祝您工作顺利!
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