2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、大酒洋企业共有股权10 000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给齐齐哈吉公司，然后成为齐齐哈吉公司的子公司。假定收购日大酒洋公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中齐齐哈吉企业以股权形式支付72 000万元，以银行存款支付8 000万元。大酒洋公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（ ）万元。【单选题】

A.1000

B.1500

C.1600

D.2 000

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是企业重组的所得税处理。非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值），资产转让所得=（80 000-64 000）×（8 000÷80 000）=16 000×10%=1 600（万元）。

2、各项所得中，属于个人所得税免税项目的有（ ）。【多选题】

A.离退休人员取得的工资

B.个人取得的国债利息收入

C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴

正确答案:A、B、D

答案解析:外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴可以免税，现金形式取得的不能免税。

3、税法构成的三个基本要素有哪些（）【多选题】

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.税目

正确答案:A、B、C

答案解析:税法的构成要素：是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象等。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

4、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零售小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。
该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()。【单选题】

A.4.55万元

B.15.15万元

C.17.6万元

D.18.6万元

正确答案:D

答案解析:娱乐业营业税实行营业额全额计税，应纳营业税=(50+20+18+5)×20%=18.6(万元)。

5、个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（　　）。【单选题】

A.按月减除税法规定的生计费

B.承包者的工资

C.企业所得税

D.上交的承包费

正确答案:A

答案解析:对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要费用是指按月减除2000元（2011年9月份以后为3500元），实际减除的相当于个人的生计及其他费用。

6、某集体所有制企业改制为股份合作制企业时,职工张某支出1000元取得10000股拥有所有权的量化资产股份,之后张某以13000元转让该股份,假设不考虑转让过程中发生的费用,则下列说法正确的有( )。【多选题】

A.取得量化资产按利息、股息、红利所得计征个人所得税,应纳税所得额为10000元

B.取得量化资产暂缓征收个人所得税

C.转让股份按财产转让所得计征个人所得税,应纳税所得额为12000元

D.转让股份暂缓征收个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

7、下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有()。【多选题】

A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命

B.我国现行税务机构设置中，省级以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统

C.省级国家税务局局长由国家税务总局任命，副局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免

D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，不受国家税务总局影响

正确答案:A、C、D

答案解析:

选项A、D，省级地方税务局局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免；

选项C，省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命。

8、下列属于应征收消费税的项目有()。【多选题】

A.20000元一只的高档手表

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧演员化妆用的油彩

正确答案:A、C

答案解析:选项A:每只10000元(不含增值税)以上(含)的高档手表征收消费税;选项B:帆艇不属于征收消费税的机动艇,不征收消费税;选项C:胭脂属于化妆品税目,应征收消费税;选项D:戏剧演员化妆用的油彩不属于征收消费税的范围。

9、由买方负担的下列费用中,应计入到进口货物关税完税价格的有()。【多选题】

A.境外考察费

B.境外运输费

C.境外保险费

D.境外包装劳务费

正确答案:B、C、D

答案解析:进口货物关税完税价格包括货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费,由买方负担的包装材料和包装劳务费应计入完税价格。境外考察费不得计人进口货物完税价格。

10、纳税人以陆运、空运、海运以外的方式进口货物时，以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，其运输费及相关费用、保险费占货价的（ ）。【单选题】

A.2%

B.1%

C.3‰

D.1‰

正确答案:B

答案解析:以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的1%计算运输费及其相关费用、保险费。