2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列费用中，应该作为购买自用车辆的计税依据的有（ ）。【多选题】

A.购买者支付的车辆装饰费

B.销售方向购买方收取的违约金　

C.使用受托方票据收取的款项　

D.购买者支付的控购费

正确答案:A、B、C

答案解析:购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

2、下列可以不征或免征土地增值税的是( )。【单选题】

A.企业以房地产抵偿债务

B.企业直接向社会公益事业赠送房产

C.企业与个人之间交换的房地产

D.某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业

正确答案:D

答案解析:企业以房地产抵偿债务,属于销售房地产,应照章缴纳土地增值税,故A选项错误。企业通过国家机关、非盈利性社会团体向社会公益事业赠送房产,不征土地增值税,故B选项错误。除个人之间交换的房地产免税以外,房地产的交换行为属于土地增值税征收范围,故C选项错误。

3、下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有（ ）。【多选题】

A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

4、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。【多选题】

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）

D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

正确答案:A、B、D

答案解析:以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

5、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。【多选题】

A.经营收入

B.经营利润

C.资产总额

D.职工工资

正确答案:A、C、D

答案解析:根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

6、某旅游公司2019年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人。公司所在地人民政府规定8人载客汽车车船税年税额为600元/辆。2019年该旅游公司应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.900

B.3000

C.12900

D.25800

正确答案:A

答案解析:插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征税，该旅游公司2019年应缴纳车船税=3×600×50% =900 (元）。

7、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格折合人民币为1000万元，缴纳进口关税税额900万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。（小汽车消费税税率9％）【单选题】

A.351.09　　　

B.170

C.352.78　

D.354.95

正确答案:D

答案解析:进口货物按照组成计税价格计算增值税，组成计税价格包括进口环节的已纳消费税。组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税。应缴纳的增值税＝（1000＋900）÷（1－9％）×17％＝354.95（万元）

8、个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。【单选题】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案:C

答案解析:转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15%。

9、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元（不含增值税），A企业应缴纳的预提所得税为（）万元。【单选题】

A.8

B.10

C.19

D.20

正确答案:B

答案解析:在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费所得，均应就其收入全额征收预提所得税，税率是10%。A企业应纳预提所得税=100×10%=10（万元）。

10、某电器生产企业自营出口自产货物，2012年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。【单选题】

A.0

B.6万元

C.4万元

D.15万元

正确答案:C

答案解析:当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。