2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得税为( )。【单选题】

A.90元

B.475元

C.505元

D.840元

正确答案:B

答案解析:纳税人取得年末一次性奖金当月工资不足800元,可将奖金收入减除“当月工资与800元的差额”后的余额,作为应纳税所得额,应缴个人所得税=[4200-(800-600)]×15%-125=475元。

2、外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品,消费税不退税;受非生产性的商贸企业委托代理出口,消费税也不予退税。

3、由受托方代收代缴消费税的,应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三税”的,其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。

4、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有( )。【多选题】

A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业

B.个人以房地产进行交换的

C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

正确答案:A、C

答案解析:个人互换自有居住用房地产,可免征土地增值税,B选项条件不够明确;D选项属于应税项目。

5、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】

A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B.因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税

正确答案:B、C、D

答案解析:外商投资企业和外国企业缴纳“三税”,但不缴纳城建税,因而A提法不正确。新税法有变化。

6、根据《税收征管法》的规定,税务机关有权( )。【多选题】

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

正确答案:A、C、D

答案解析:税务机关检查权有六项,其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点,不包括纳税人生活场所,故不能选B。

7、企业发生分立、合并和联营等变更后,凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿,已贴印花税票继续有效。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:因为未重新进行法人登记,原账簿继续使用,因而已贴印花税票继续有效。

8、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品,一律按主矿产品的税额征收资源税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未适用规定单位税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品项目征收资源税。

9、企业从被投资企业分配取得的股票,按市价确定企业所得税的应纳税所得额。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:企业从被投资企业分配取得的股票,按股票票面价值确定投资所得。

10、符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。【单选题】

A.5日内

B.7日内

C.10日内

D.30日内

正确答案:C

答案解析:契税纳税期限为签订产权转移合同后10日内,减免税应在此间办理。