2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,符合营业税法有关征收管理规定的有( )。【多选题】

A.保险业的营业税纳税期限为一个月

B.典当业的营业税纳税期限为一个季度

C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收管理有关规定”。金融业营业税的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起10日内申报纳税;典当业的营业税纳税期限为1个月。

2、王某持有某上市公司的股票10 000股,该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股,并于2008年6月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。【单选题】

A.300元

B.600元

C.1 500元

D.3 000元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”。取得股票股利按股票面值确认收入,对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。王某应缴纳的个人所得税=10 000÷10×3×1×20%×50%=300(元)

3、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元;自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。【单选题】

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1 320元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”。杂志发表后出版再连载视为两次稿酬,应按两次计算,马某当月应交纳的个人所得税=(3 800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(元)

4、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税

D.纳税人购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“房产税纳税义务发生时间”。纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之月起缴纳房产税。所以选项BC不正确。

5、根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有( )。【多选题】

A.从事生产经营的事业单位

B.企业在境内其他城市设立的分支机构

C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体

D.有来源于中国境内收入但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

正确答案:A、B

答案解析:本题考查的知识点是“税务登记管理办法”。从事生产经营的纳税人(包括异地设立的分支机构和从事生产经营的场所)都需要办理税务登记;非从事生产经营的纳税人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外,都应该申报办理税务登记。选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人,不需要办理税务登记。

6、下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的相关规定”。生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。本题备选答案中只有经济林是生产性生物资产。

7、某航运公司2007年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3 000吨;拖船1艘,发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2 000吨以下的,每吨4元;2001~10 000吨的,每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税( )。【单选题】

A.60 000元

B.61 800元

C.63600元

D.65 400元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”。拖船按照发动机功率2马力折合净吨位1吨计算征收车船税,且按照船舶税额的50%计算。该航运公司2007年应纳车船税=4×3 000×5+1 800×50%×4×50%=61 800(元)

8、下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税清算的有关规定”。房地产开发公司在取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的,主管税务机关有权要求纳税人进行土地增值税清算,所以选项D正确。

9、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。【单选题】

A.批发环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“增值税与消费税征收的内容”。消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节,不包括批发环节,选项A不正确。金基合金属于金银首饰,在零售环节征收增值税和消费税,选项B正确。普通护肤护发品不属于消费品,选项C不正确。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目,选项D不正确。

10、下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。【多选题】

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的相关规定”。对于商场购物取得的中奖所得属于偶然所得,应列入年所得申报项目,所以选项D不正确。