2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。【单选题】

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

正确答案:B

答案解析:A选项自2001年5月1日起,停止抵扣规定;C选项生产出的货物为非应税消费品,不交消费税;D选项是在零售环节征消费税的货物,不存在消费税扣税问题。

2、股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息,应并入公司利润总额征收企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:申购新股成功,申购资金被冻结期间的存款利息,视为股票溢价发行收入,不并入公司利润总额征税。

3、下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有( )。【多选题】

A.海关依法估价确定的完税价格

B.以成交价格为基础确定的完税价格

C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

正确答案:A、B

答案解析:海关依法估价确定的完税价格,由海关依次使用相关方法估定。

4、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税58万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。【单选题】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正确答案:D

答案解析:本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据,罚款与补缴税款等额,补交的营业税城建税及其罚款=(58+58×7%)×2=124.12万元,滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收,两税滞纳金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515万元。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715万元=1 256715元。

5、下列各项中,符合关税法定免税规定的是( )。【单选题】

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆

B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C.关税税款在人民币100元以下的一票货物

D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

正确答案:D

答案解析:A选项属于特定减免的货物,B选项不属于免税货物;C选项如果是关税税额在人民币10元以下的一票货物,免税。

6、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有()。【多选题】

A.支付给总机构的特许权使用费

B.按规定为职工个人提取的住房公积金

C.资助给非关联科研机构的研究开发经费

D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

正确答案:A、D

答案解析:B、C选项为税前可以扣除项目。

7、下列各项中,属于增值税即征即返政策范围的是( )。【单选题】

A.新型墙体材料产品

B.利用煤矸石生产的电力

C.校办企业生产的用于本校教学的产品

D.在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥

正确答案:D

答案解析:A、B选项为减半征收增值税货物,C选项为免征增值税货物,只有D选项为即征即退增值税的货物。

8、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第6年起的以后年度中,凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;凡在境内居住不满1年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对上述居民纳税人,应当是从第六年就其来源于境内、境外的所得,无论是境内支付还是境外支付,均在我国申报缴纳个人所得税。

9、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征税规定有( )。【多选题】

A.销售价格未超过原值的,免征增值税

B.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

正确答案:A、C

答案解析:纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车。售价超过原值的按4%减半征收增值税,售价未超过原值,免征增值税。

10、下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。【多选题】

A.为雇员年终加薪的支出

B.为离休雇员提供待遇的支出

C.为雇员交纳社会保险的支出

D.为雇员提供的劳动保护费支出

正确答案:B、C、D

答案解析:为雇员年终加薪的支出属于工资薪金支出的范围。