2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务,而权利与义务是不对等的。

2、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是( )。【单选题】

A.第1年减半征收所得税

B.第1年免征所得税

C.第1年至第2年减半征收所得税

D.第1年至第2年免征所得税

正确答案:D

答案解析:企业所得税法中对不同新企业的定期减免,规定了不同的减免期限,其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,定期减免时间为开业之日起1至2年免税。

3、甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。【单选题】

A.150元

B.600元

C.1 050元

D.1 200元

正确答案:D

答案解析:以物易物合同应按购销金额合计计税贴花,应税合同在签订时产生纳税义务,不论合同是否兑现,均应贴花。应纳印花税=(200+150+50)×0.3‰=1 200元。

4、在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:提供货物加工修理修配劳务的收入,缴纳增值税。

5、社会团体取得的下列收入,免征企业所得税的有( )。【多选题】

A.接受社会各界的捐赠

B.取得各级政府的资助

C.开展培训、咨询业务取得的服务费

D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费

正确答案:A、B

答案解析:对事业单位社会团体的一部分收入免征企业所得税,包括取得各级政府的资助,接受社会各界的捐赠。开展培训咨询业务取得的服务费属于经营收入应缴纳所得税;按照县级民政财政部门规定收取的会费,不是省级标准,也不能免征企业所得税。

6、下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.企业开业初期、生产经营尚未正规的

C.企业财务会计管理人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

正确答案:A、D

答案解析:核定征收的适用范围有六个方面,不包括BC。

7、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。【单选题】

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

正确答案:C

答案解析:房地产抵押期间产权未发生权属变更,不属于土地增值税征收范围;抵押期满权属转让给债权人的,征收土地增值税。

8、下列各项中,应当征收房产税的是( )。【单选题】

A.行政机关所属的招待所使用的房产

B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

正确答案:A

答案解析:B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

9、我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:滑准税是根据进口商品价格高低而选择适用税率的计税方法,实质上是特殊的从价税。

10、下列各项保险收入,应当缴纳营业税的有( )。【多选题】

A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

正确答案:A、B

答案解析:营业税应税劳务发生在我国境内,即AB,C为发生在境外的劳务,不征营业税;D为营业税免税项目。