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2020年注册会计师考试报名在即,网校汇总了一些关于风险与风险管理的知识点。这些知识点都是历年考试中的易考点,希望大家可以熟悉并掌握住。以下就是相关的知识点汇总:
【问题1】公司面对的外部风险种类有哪些?
(一)政治风险
(二)法律风险与合规风险
(三)社会文化风险
(四)技术风险
从技术活动过程所处的不同阶段考察,技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险,如下标所示:
(五)市场风险
【问题2】战略风险的具体内容是什么?
我国《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》从企业制定与实施发展战略角度
阐明企业战略风险具体体现在以下3个方面:
1.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。
2.发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败。
3.发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。
【问题3】运营风险考虑的主要方面有哪些?
【问题4】依据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》,组织架构设计与运行中需要关注的主要风险包括什么?
(1)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,
难以实现发展战略。
(2)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
【问题5】依据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》,人力资源管理需关注的主要风险包括什么?
(1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 , 可能导致企业发展战略难以实现。
(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善 , 可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
(3)人力资源退出机制不当 , 可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
【问题6】依据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》,履行社会责任方面需关注的主要风险包括什么?
(1)安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故。
(2)产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。
(3)环境保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,可能导致企业巨额赔偿、
缺乏发展后劲,甚至停业。
(4)促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影响企业发展和社会稳定。
【问题7】依据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》,企业文化建设需关注的主要风险包括什么?
(1)缺乏积极向上的企业文化 , 可能导致员工丧失对企业的信心和认同感 , 企业缺乏凝聚力和竞争力。
(2)缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以实现 , 影响可持
续发展。
(3)缺乏诚实守信的经营理念 , 可能导致舞弊事件的发生 , 造成企业损失 , 影响企业信誉。
(4)忽视企业间的文化差异和理念冲突 , 可能导致并购重组失败。
【问题8】依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》,采购业务需关注的主要风险包括什么?
(1)采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致
企业生产停滞或资源浪费。
(2)供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,
可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈。
(3)采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
【问题9】依据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,资产管理需关注的主要风险包括什么?
(1)存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
(2)固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
(3)无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
【问题10】依据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,销售业务需关注的主要风险包括什么?
(1)销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
(2)客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
(3)销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。
以上就是注册会计师《公司战略与风险管理》中风险与风险管理的相关知点总结。大家快学习起来吧~
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