2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。【单选题】

A.石灰石

B.煤矿瓦斯

C.人造原油

D.进口原油

正确答案:A

答案解析:石灰石属于“其他非金属矿原矿”税目；从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气（煤矿瓦斯）暂不征收资源税；人造原油和进口资源产品不缴纳资源税。

2、县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，( )。【单选题】

A.应作为国家资本金处理

B.可作为不征税收入处理

C.应作为免税收入处理

D.应确定应税收入

正确答案:B

答案解析:依据税法相关规定，县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，可作为不征税收入处理 。

3、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.水果种植

B.花卉种植

C.中药材种植

D.家禽饲养

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD选项为企业所得税免税项目；B选项为减半征收企业所得税项目。

4、某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

正确答案:C

答案解析:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税＝30×20%＝6（万元）

5、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2011年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（ ）。【单选题】

A.29059.82元

B.29230.77元

C.30769.23元

D.30940.17元

正确答案:B

答案解析:计征消费税的不含税销售额=（3000×200+80000+200×20）/（1+17%）=584615.38（元）应缴纳消费税=584615.38×5%=29230.77（元）。镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。

6、符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是（）。【单选题】

A.从事营利活动取得的收入

B.因政府购买服务而取得的收入

C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

D.按照县级民政部门规定收取的会费收入

正确答案:C

答案解析:符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。

7、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将生产的产品用于市场推广

B.将生产的产品用于职工福利

C.将资产用于境外分支机构加工另一产品

D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

正确答案:A、B、C

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠。所以选项ABC是正确的。选项D属于内部处置资产，不视同销售。

8、依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。【单选题】

A.60日内

B.90日内

C.120日内

D.150日内

正确答案:A

答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

9、下列各项,应计入个人所得税的工资、薪金所得的有( )。【多选题】

A.年终加薪

B.劳动分红

C.职务工资

D.饭费补贴

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项均属于工资、薪金所得项目范围,注意:饭费补贴不是误餐补助。

10、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是( )。【单选题】

A.商业银行提供贷款服务

B.企业逾期未收回包装物不再退还押金

C.转让金融商品

D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

正确答案:C

答案解析:选项C:转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。