2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）。【单选题】

A.60万元

B.62万元　

C.55万元

D.79万元

正确答案:C

答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=500×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-50=55（万元）。

2、下列关于营业税免征或不征的规定,说法正确的有()。【多选题】

A.个人将购买超过2年的非普通住房对外销售,免征营业税

B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院,免征营业税

C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入,免征营业税

D.对国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或地方财政取得的利息补贴收入以及价差补贴收入,不征收营业税

正确答案:C、D

答案解析:选项A：个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。选项B:单位无偿赠送不动产给福利院的行为没有免征营业税的优惠规定。

3、关于税务检查权的陈述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查

B.税务机关为取得确定税额所需资料，可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权

C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序

D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查

正确答案:D

答案解析:为打击税收违法犯罪而进行的特别调查，它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。行政性调查属于税务检查权范围之内，从原则上讲，纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调查的刑事性质确定后，案件应开始适用刑事调查程序。刑事调查程序是公安机构的权力。

4、根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（　）。　【单选题】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:A

答案解析:根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

5、下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有()。【多选题】

A.财产租赁所得

B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得

C.分月取得的财产转让所得

D.某乐手每天在饭店演奏的所得

正确答案:A、D

答案解析:在杂志上连载六期的小说稿酬所得和分月取得的财产转让所得作为一次所得。

6、某养殖场，2023年3月养牛存栏量为200头，污染当量值为0.1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元。则当月应缴纳环境保护税（ ）元。【单选题】

A.5600

B.560

C.56

D.2800

正确答案:A

答案解析:水污染当量数=200÷0.1=2000，应缴纳环境保护税=2000×2.8=5600（元）。

7、某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有(        )。【多选题】

A.该企业可以做进项抵扣

B.该企业增值税的计税销售额是40万

C.该企业就上述业务应缴纳消费税9万

D.不需要缴纳消费税

正确答案:A、C

答案解析:纳税人用于换取生产材料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）；本企业取得了专用发票，可以做进项抵扣；增值税的计税销售额应该是平均售价，所以增值税的计税价格是10×38000=380000（元）

8、赵某拥有2套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元。2011年赵某应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.188

B.164

C.288

D.364

正确答案:C

答案解析:2011年赵某应纳房产税=1200×6×4%=288（元）。

9、《中华人民共和国税收征收管理法》属于(  )。【多选题】

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收基本法

D.税收普通法

正确答案:B、D

答案解析:《中华人民共和国税收征收管理法》从职能作用看，属于税收程序法;从基本内容和效力看，属于税收普通法。

10、某大学教授2023年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2023年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应预扣预缴税额为（）元。【单选题】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正确答案:B

答案解析:因追加印数而追加的稿酬应和原版稿酬合并为一次扣除费用计算纳税；报社稿酬单独作为一次收入，但其达不到纳税标准，因此不纳税。教授应纳预扣预缴税额=（5000+300）×（1-20%）×20%×（1-30%）=593.6（元）。