2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人发生下列行为签订的凭证，应缴纳印花税的有 （ ）【多选题】

A.购买企业股权签订转让书据

B.受让上交所股票

C.转让企业股权签订转让书据

D.出让深交所股票

正确答案:A、C、D

答案解析:选项 AB:所签凭证属于产权转书据，书立者应纳印花税;选项 CD:证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

2、以下不符合增值税规定的说法是（ ）。【单选题】

A.小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税

B.纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

C.一般纳税人选择按简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

D.外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策

正确答案:A

答案解析:进口货物不分纳税人身份，只按货物情况使用17%或13%的税率，不使用征收率，A选项错误。BC选项符合增值税的有关规定。原棉属于免税农产品，不曾缴纳过增值税，也不必退税，D选项也是正确的。

3、以下不符合《税收征收管理法》规定的有( )。【多选题】

A.纳税人超过应纳税额的税款,税务机关在3年内发现的应立即退还

B.税收优先于债权

C.因检查需要,经县以上税务局(分局)局长批准,可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但必须开付清单,并在3个月内完整退还

D.对采用电算化会计系统的纳税人,税务机关有权对其会计电算化系统进行检查,但不得复制其电子数据

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人超过应纳税额的税款,税务机关发现后应立即退还,这里没有规定发现的期限。税收优先于无担保债权,并非所有债权。因检查需要,经县以上税务局(分局)局长批准,可将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但必须开付清单,并在3个月内完整退还;有特殊情况的,经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在30日内退还。对采用电算化会计系统的纳税人,税务机关有权对其会计电算化系统进行检查,并可复制与纳税有关的电子数据作为证据。

4、按照水资源税政策，下列情形中可免征水资源税的有(   )。【多选题】

A.取用污水处理再生水

B.抽水蓄能发电取用水

C.维护生态与环境必须临时应急取水

D.家庭圈养畜禽饮用少量取用水

正确答案:A、B

答案解析:选项AB与水资源循环利用有关，为水资源税的免税项目;选项CD属于公共临时应急、家庭少量用水，为水资源税的不征税项目。

5、不管是代理建立复式账簿还是简易账簿，在办理当期纳税申报时都应该向主管财政、税务机关报送()。【单选题】

A.利润表

B.应税所得表

C.资产负债表

D.留存利润表

正确答案:B

答案解析:注册税务师代理个体工商户建立简易账簿和复式账簿的，应该按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

6、个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有（ ）。【多选题】

A.在当地职工上年平均工资1倍数额以内的部分

B.在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分

C.按政府规定实际缴纳的社会保险费

D.按政府规定实际缴纳的住房公积金

正确答案:B、C、D

答案解析:考核对解除劳动关系取得一次性补偿收入时，收入中可免予征税的项目和金额。

7、2019年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2021年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。【单选题】

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

正确答案:B

答案解析:对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=（20-4）×20×1000=320000（元）。

8、某传媒公司转让宿舍楼取得不含税收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为( )。【多选题】

A.0.5

B.0.4

C.0.15

D.0.05

正确答案:A、C

答案解析:增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%适用税率50%，速算扣除系数为15%。

9、2013年3月某单位经批准占用耕地15000平方米,其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院,其余用于建造购物中心。当地耕地占用税税额为20元/平方米。该单位应缴纳耕地占用税( )元。【单选题】

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

正确答案:A

答案解析:本题将耕地占用税的税收优惠与税额计算结合在一起进行考核。学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000-2000-800)×20=244000(元)。

10、下列行为中,房屋发生权属变更但不需缴纳契税的是()。【单选题】

A.房屋抵债

B.法定继承人继承直系亲属的房产

C.房屋赠予

D.房屋出售

正确答案:B

答案解析:法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征收契税。