2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下符合车辆购置税征收管理规定的有（）。【多选题】

A.进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税

B.购买的免税轿车使用期限已超过8年，免税条件消失的不再征收车辆购置税

C.进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

D.车辆购置税采用一车一申报制度

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD选项符合车辆购置税的相关规定。免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%，未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。

2、在计算企业所得税时,除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费用的支出,从支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于( )。【单选题】

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

正确答案:A

答案解析:除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费用的支出,从支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

3、以下可以保险费形式在企业所得税前列支的有（ ）。【多选题】

A.政府规定标准的职工基本养老保险支出

B.政府规定标准的雇员补充医疗保险支出

C.职工家庭保险费用支出

D.企业厂房保险支出

正确答案:A、B、D

答案解析:社会保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除，职工家庭财产保险不得以保险费形式在企业所得税前扣除。

4、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

正确答案:C

答案解析:个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于劳务报酬所得。注意不属于稿酬所得。

5、下列关于房产原值的有关规定，不正确的是（ ）。【单选题】

A.与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计入房产原值

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C.中央空调不计入房产原值

D.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

正确答案:C

答案解析:凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

6、根据增值税法相关规定，下列各项中属于增值税混业经营行为的是（ ）。【单选题】

A.运输企业销售货物并提供运输服务　

B.商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D.建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务

正确答案:A

答案解析:选项B、D，属于增值税兼营行为；选项C均为混合销售行为。

7、下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.卷烟的批发环节

B.白酒的批发环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的进口环节

正确答案:A、C、D

答案解析:白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，批发环节只缴纳增值税，不缴纳消费税。

8、根据《税收征管法》的有关规定，除不需要发给税务登记证件的外。纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是（ ）。【单选题】

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.办理工商登记

D.申请减税、免税、退税

正确答案:C

答案解析:选项ABD均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情形。

9、李某2011年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3000元，又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8000元，其应纳个人所得税为()。【单选题】

A.1280元

B.1720元

C.1760元

D.1960元

正确答案:B

答案解析:特许权使用费所得以转让一次为一次所得，应纳税额=(3000-800)×20%+8000×(1-20%)×20%=1720(元)。

10、企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有( )。【多选题】

A.为车间生产雇用季节工

B.为装卸货物雇用临时工

C.为发现人才招用实习生

D.为职工浴室返聘退休门卫

正确答案:A、B、C

答案解析:企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。职工浴室等职工福利部门招聘员工应属于职工福利支出范畴。