2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于委托加工应税消费品的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税

C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税

D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

正确答案:C

答案解析:考核对委托加工双方应纳税额种类的了解。在委托加工业务中，受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税。

2、以下属于企业所得税中不征税收入的有（　）。【多选题】

A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B.符合条件的非营利组织的收入

C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D.国债利息收入

正确答案:A、C

答案解析:选项A是政府性基金；选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项BD属于免税收入范畴。

3、个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有()。【多选题】

A.外籍人员的探亲费

B.军人的转业安置费

C.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入

D.个人兼职取得的收入

正确答案:A、B、C

答案解析:个人兼职取得的收入，按劳务报酬计税。

4、下列关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有()。【多选题】

A.出口关税不计入完税价格

B.在境内输出地点装载前发生的运费,应包含在完税价格中

C.出口货物关税完税价格包含出口关税税额

D.在货物价款中单独列明的由卖方承担的佣金不计入完税价格

正确答案:A、B、D

答案解析:下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:(1)出口关税;(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

5、纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下(        )条件的，不属于价外费用，不征收增值税。【多选题】

A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

D.所收款项全额上缴财政

正确答案:A、B、C、D

答案解析:同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；(3)所收款项全额上缴财政。

6、以下属于营业税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.服装加工

B.钟表修理

C.房屋装修

D.搬家业务

正确答案:C、D

答案解析:加工和修理、修配劳务都属于增值税的征税范围。搬家业务和房屋装修属于营业税的征税范围。

7、下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()。【多选题】

A.保险业的营业税纳税期限为一个月

B.典当业的营业税纳税期限为一个季度

C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

正确答案:A、C、D

答案解析:金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税。其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税纳税期限为一个月。

8、下列经济业务，目前按3％的税率征收营业税的是（ ）。【单选题】

A.为体育比赛提供场所并举办体育比赛

B.福利彩票代销的手续费收入

C.体育运动员参加体育比赛取得的奖金

D.金融机构提供的金融业务收入

正确答案:A

答案解析:选项A属于文化体育业，按3％的税率征收营业税。选项B、D适用5％的税率，选项C不属于营业税征税范围。

9、下列各项中,可免征个人所得税的有()。【多选题】

A.外籍个人按合理标准取得的语言训练费

B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入

C.个人举报违法行为而获得的奖金

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

正确答案:A、C、D

答案解析:按照现行税法规定,ACD选项均为可免征个人所得税的项目,但B选项残疾人从事个体工商户生产、经营取得的所得经批准可减征个人所得税。

10、消费税的纳税义务人包括（ ）。【多选题】

A.个体经营者

B.外商投资企业

C.行政单位

D.军事单位

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四个选项均属于消费税纳税义务人。