2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是(  )。【单选题】

A.国籍;习惯性居处;永久性住所;重要利益中心

B.重要利益中心;国籍;习惯性居处;永久性住所

C.永久性住所;国籍;习惯性居处;重要利益中心

D.永久性住所;重要利益中心;习惯性居处;国籍

正确答案:D

答案解析:按照缔约国一方居民的判定标准，同一人有可能同时为中国和新加坡居民。为了解决这种情况下个人最终居民身份的归属，协定进一步规定了以下确定标准，需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。这些标准依次为: (1)永久性住所; (2)重要利益中心; (3) 习惯性居处; (4) 国籍。当采用，上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的相互协商程序协商解决。

2、企业与其关联方签署成本分摊协议有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除的是( )。【单选题】

A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于50年

B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于30年

C.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于40年

D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

正确答案:D

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议，自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

3、绝密级税收情报保密期限一般为（ ）年。【单选题】

A.7

B.15

C.30

D.90

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是国际税收征管协作的相关规定。绝密级税收情报保密期限一般为30年。

4、主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达( )。 【单选题】

A.一般反避税调查告知书

B.一般反避税调查公告

C.税务检查证

D.税务检查通知书.

正确答案:D

答案解析:主管税务机关实施一-般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。

5、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元，且分公司正享受当地减半征收的优惠政策。分公司适用法定税率为20%向B国缴纳所得税6万元。A国所得税税率为30％，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）万元。【单选题】

A.15

B.30

C.36

D.45

正确答案:C

答案解析:（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元）（2）由于抵免限额（18万元）＞实缴税额（12万元，由于享受减半政策，根据税收饶让政策，视同已纳税款），允许抵免的税额=12万元，因此，A国应征所得税额=（100+60）×30%-12=36（万元）。