2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列( )情形的，税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。【多选题】

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关才可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

2、下列说法符合土地增值税优惠政策规定的有( )。【多选题】

A.纳税人销售任何房产，增值额未超过扣除项目金额20%的，都免征土地增值税

B.纳税人销售普通标准住宅，免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D.因国家建设需要依法征用、收回的房产免征土地增值税

正确答案:C、D

答案解析:纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

3、关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。【多选题】

A.以协议方式出让国有土地使用权的，以土地出让合同确定的成交价格作为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D： 土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。

4、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。【多选题】

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.直接转让土地使用权的

正确答案:A、C、D

答案解析:符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

5、下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。【多选题】

A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室

B.将使用过的旧房赠与子女

C.将使用过的旧房出租

D.将使用过的旧房换取债券

正确答案:A、D

答案解析:选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。