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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、在土地增值税清算过程中,发现纳税人有下列( )情形的,税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。【多选题】
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的
C.符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续的
D.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的,税务机关才可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。
2、下列说法符合土地增值税优惠政策规定的有( )。【多选题】
A.纳税人销售任何房产,增值额未超过扣除项目金额20%的,都免征土地增值税
B.纳税人销售普通标准住宅,免征土地增值税
C.因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税
D.因国家建设需要依法征用、收回的房产免征土地增值税
正确答案:C、D
答案解析:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
3、关于契税的计税依据,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.以协议方式出让国有土地使用权的,以土地出让合同确定的成交价格作为计税依据
B.房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
D.土地使用权出售的,以评估价格为计税依据
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D: 土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格。
4、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。【多选题】
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
正确答案:A、C、D
答案解析:符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
5、下列行为中,应缴纳土地增值税的有()。【多选题】
A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B.将使用过的旧房赠与子女
C.将使用过的旧房出租
D.将使用过的旧房换取债券
正确答案:A、D
答案解析:选项AD都发生了房地产权属的转移,且取得了收入,应缴纳土地增值税;选项B发生了房地产权属的转移,但未取得收入,不属于土地增值税的征税范围;选项C未发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征税范围。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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