2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由( )确定。【单选题】

A.省级税务局

B.地市级税务局

C.县级税务局

D.国家税务总局

正确答案:A

答案解析:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年，由省、自治区、直辖市税务局在规定期限内确定免税的具体期限。

2、纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容有（）。【多选题】

A.省人民政府确定的单位组织测定的土地面积

B.政府部门核发的土地使用证书上确认的土地面积

C.纳税人不同意土地使用证书列明的面积而自测的土地面积

D.省人民政府确定的单位尚未组织测量，且纳税人未取得土地使用证书而自测的土地面积

正确答案:A、B、D

答案解析:纳税人实际占用的土地面积，尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。

3、下列关于城镇土地使用税的表述中，以土地的实际使用人或代管人为纳税义务人的是(  )。【单选题】

A.出租土地使用权的

B.在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的

C.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的

D.土地使用权共有的

正确答案:C

答案解析:城镇土地使用税的纳税人:(1) 拥有土地使用权的单位和个人为纳税义务人。(2)拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税义务人。(3) 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人。(4) 土地使用权共有的，共有各方都是纳税义务人，由共有各方分别纳税。(5) 在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单位和个人为纳税义务人。

4、2019年3月某单位经批准占用耕地15000平方米，其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院，其余用于建造购物中心。当地耕地占用税税额为20元/平方米。该单位应缴纳耕地占用税（）元。【单选题】

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

正确答案:A

答案解析:本题将耕地占用税的税收优惠与税额计算结合在一起进行考核。学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=（15000-2000-800）×20=244000（元）。

5、某企业在市区拥有一地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.暂缓履行纳税义务

B.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

C.自行测量土地面积并履行纳税义务

D.待将来的有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

正确答案:B

答案解析:按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。