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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、在确定税收情报秘密级别的同时,要确定保密期限,机密级的情报保密期限一般为( )。【单选题】
A.5 年
B.10 年
C.15 年
D.20 年
正确答案:D
答案解析:机密级的情报保密期限一般为20年,秘密级情报保密期一般为10年。
2、企业与其关联方签署成本分摊协议有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除的是( )。【单选题】
A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于50年
B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于30年
C.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于40年
D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
正确答案:D
答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的,其自行分摊的成本不得税前扣除。
3、某非居民企业从事承包工程作业,税务机关核定的利润率为( )。【单选题】
A.5%~10%
B.15%
C.15%~30%
D.30%~50%
正确答案:C
答案解析:本题主要考查的是承包工程作业和提供劳务的相关规定。根据国税发[2010]19号文件的规定,税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:(1)从事管理服务的,利润率为30%~50%;(2)从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%;(3)从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%。
4、某企业2015年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是( )万元。【单选题】
A.55
B.60
C.62
D.79
正确答案:A
答案解析:本题主要考查的是境外所得的税收管理规定。该企业汇总纳税应纳税额=500×25%=125(万元),境外已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴50万元,则汇总纳税应纳所得税额=125-20-50=55(万元)。
5、A国母公司经营所得2000万元,在B国设立一子公司的所得额为1000万元,B国公司所得税率20%,A国为25% ,子公司缴纳B国所得税200万元,并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元,若A国实施限额间接抵免,则A国母公司应纳所得税额为( )。(不考虑预提所得税)【单选题】
A.575万元
B.550.25万元
C.518.75万元
D.500万元
正确答案:C
答案解析:来自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(万元)应承担子公司所得税=200×(300/800)或=375×20%=75(万元)间接抵免限额=375×25%=93.75(万元)75<93.75;可抵免75万元A国母公司应纳税=(2000+375)×25%-75=518.75(万元)
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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