2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。【多选题】

A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

正确答案:A、B

答案解析:选项C：分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案；选项D:总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

2、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。【单选题】

A.公允价值

B.公允价值和支付的相关税费

C.购买价款

D.购买价款和支付的相关税费

正确答案:D

答案解析:按照企业所得税的规定，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。

3、税法基本原则的核心是（）。【单选题】

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

正确答案:A

答案解析:税收法定原则是税法基本原则的核心，选项A正确。

4、下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的有（　）。【多选题】

A.企业办的的幼儿园用地

B.水库的生产用地

C.中国银行的自用土地

D.某盐场的盐滩用地

正确答案:B、C

答案解析:水库库区的用地，免征城镇土地使用税，水库的生产用地照章征收城镇土地使用税；中国银行的自用土地，按规定征收土地使用税。

5、企业税务登记代理的种类有（ ）。【多选题】

A.税务登记代理

B.变更税务登记代理

C.停业和复业登记代理

D.注销税务登记代理

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业税务登记代理的种类包括：税务登记代理、变更税务登记代理、停业和复业登记代理、注销税务登记代理和纳税事项税务登记代理等。

6、下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税务行政处罚包括罚款和罚金

B.经过复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，原告只能向复议机关所在地人民法院提起诉讼

C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

D.申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

正确答案:C、D

答案解析:现行税务行政处罚的种类主要有四种，罚款只是其中一种。罚金不属于税务行政处罚，而属于刑事处罚中的“经济刑”。经过行政复议的案件，行政复议机关改变原具体行政行为的，由原告选择最初做出具体行政行为的税务机关所在地人民法院，或者行政复议机关所在地人民法院管辖。所以AB选项不正确。CD选项符合现行税法规定。

7、下列表述不符合房产税纳税义务发生时间有关规定的是( )。【单选题】

A.自建房屋用于生产经营的,自建成之次月起缴纳房产税

B.出租房产,自交付出租房产之次月起计征房产税

C.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起计征房产税

D.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税

正确答案:C

答案解析:将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起计征房产税。

8、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中不正确的有（ ）。【多选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

正确答案:A、B、D

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。

9、某股份公司投资人赵某从该公司借钱5万元自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（ ）计征个人所得税。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.承包转包所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.利息、股息、红利所得

正确答案:D

答案解析:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后仍不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

10、下列关于税法基本原则的叙述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B.税收公平原则源于法律上的平等性原则

C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面

D.税收公平原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

正确答案:A、B、C

答案解析:实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。