2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下项目需计入进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用

B.进口关税

C.货物运抵境内输入地点起卸后发生的国内保险费

D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益

正确答案:D

答案解析:卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益应计入关税完税价格。

2、陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。商场按照规定代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额为（ ）元。 【单选题】

A.15000

B.13800

C.16000

D.12800

正确答案:D

答案解析:（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000＝20%，小于捐赠扣除比例30%）。 （2）应纳税所得额＝偶然所得－捐赠额＝20000－4000＝16000（元） （3）应纳税额（即商场代扣税款）应纳税所和额×适用税率＝16000×20%＝3200（元） （4）陈某实际可得金额＝20000－4000－3200＝12800（元）

3、下列关于消费税的纳税地点表述不正确的是（ ） 。【单选题】

A.纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关代缴消费税税款

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D.纳税人到外县(市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向当地主管税务机关申报纳税

正确答案:D

答案解析:D选项，纳税人到外县(市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

4、以下关于国际重复征税的说法中，正确的是（ ）【单选题】

A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税

B.复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税

C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税

D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税

正确答案:D

答案解析:选项A：由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为经济性国际重复征税；选项B：复合税制度所造成的国际重复征税称为税制性国际重复征税；选项C：经济性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。

5、契税的纳税申报期限是()。【单选题】

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内

正确答案:C

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天;纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

6、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（　）。【多选题】

A.根据法律不溯及既往原则，是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

B.根据法律优位原则，是指税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止

正确答案:A、C

答案解析:选项B，税收行政法规的效力是高于税收行政规章的效力的；选项D，特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

7、某农机生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税(　)万元。【单选题】

A.14.35

B.9.33

C.14.65

D.22.95

正确答案:B

答案解析:拖拉机属于农机的范围适用9%的税率。应缴纳增值税=200×9%+15÷1.13×13%-80×13%=9.33(万元)

8、某大学教授2019年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2019年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应预扣预缴税额为（）元。【单选题】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正确答案:B

答案解析:因追加印数而追加的稿酬应和原版稿酬合并为一次扣除费用计算纳税；报社稿酬单独作为一次收入，但其达不到纳税标准，因此不纳税。教授应纳预扣预缴税额=（5000+300）×（1-20%）×20%×（1-30%）=593.6（元）。

9、根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（　）。【单选题】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:A

答案解析:根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

10、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。【单选题】

A.简并申报

B.简易申报

C.直接申报

D.间接申报

正确答案:B

答案解析:本题主要考查的是税务管理的相关规定。“简易申报”是：实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。