2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含税转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.73.5

B.150

C.157. 5

D.300

正确答案:C

答案解析:扣除项目金额=1200+40+35 = 1275（万元）；增值额=1800 - 1275 =525 （万元）；增值率=525 ÷ 1275×100% =41. 18% ，增值额未超过扣除项目金额的50% ，适用税率为30%;应缴纳土地增值税=525×30% = 157. 5（万元）。

2、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有()。【多选题】

A.销售矿产品

B.旧机动车经营单位销售旧机动车

C.销售音像制品

D.修理汽车

正确答案:A、D

答案解析:旧机动车经营单位销售旧机动车，适用简易办法征收增值税;销售音像制品增值税税率为13%。

3、以下符合“营改增”政策规定的有（ ）。【多选题】

A.知识产权服务属于销售无形资产

B.设计服务属于文化创意服务

C.商标和著作权的转让属于销售无形资产

D.融资性售后回租属于租赁服务

正确答案:B、C

答案解析:选项A，知识产权服务属于文化创意服务；选项D，融资性售后回租属于贷款服务。

4、以下符合车船税政策规定的有（）。【多选题】

A.车船税的纳税人是车船的使用人

B.车船税法规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内具体确定适用税率

C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，应出具代收税款凭证

D.纳税人在购买机动车交强险时被代收了车船税并取得注明已收税款信息的“交强险”保险单的，不再向车辆登记地的地方税务机关申报缴纳车船税

正确答案:C、D

答案解析:车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人，A选项不正确。车船税法规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照规定的税额幅度和国务院的规定确定，B选项不正确。

5、2017年1月，大明以80万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于2019年1月，无偿赠送给了自己的弟弟小明，小明取得房屋后，于2019年9月将该房屋转让，取得转让收入120万元，已知小明受赠及转让房屋过程中共缴纳相关税费8万元。下列说法中正确的是( )。【单选题】

A.小明无偿受赠房屋应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

B.小明无偿受赠房屋应缴纳个人所得税16万元

C.小明转让房屋应缴纳的个人所得税为6.4万元

D.小明转让房屋应缴纳的个人所得税为22.4万元

正确答案:C

答案解析:个人将房屋产权无偿赠与其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女，不征收个人所得税。受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。小明转让房屋应缴纳个人所得税=(120 -80 -8)×20% =6.4 （万元）。

6、张先生为回国留学人员，2009年7月购买我国生产的轿车自用，支付不含税价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元。2011年7月张先生将该轿车转让给黄先生，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是()。【多选题】

A.2009年张先生购买轿车时免缴车辆购置税

B.2009年张先生购买轿车时应缴纳车辆购置税2.04万元

C.2011年黄先生购买轿车时应缴纳车辆购置税1.92万元

D.2011年黄先生购买轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元

正确答案:A、C

答案解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车，免缴车辆购置税;免税条件消失的，要依法按规定补缴车购税。补缴纳车购税=24×(1-2÷10)×100%×10%=1.92(万)。

7、下列费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格的有（ ）。【多选题】

A.进口关税及其他国内税收

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.买方为购进货物向代表双方利益的中介经纪人支付的劳务费

D.厂房、机械、设备等货物进口后发生的基建、安装、装配、技术指导等费用

正确答案:A、B、D

答案解析:进口关税和其他国内税收、货物运抵境内输入地点之后发生的费用，不能计入完税价格。买方为购进货物向代表双方利益的中介经纪人支付的劳务费属于应计人关税完税价格的部分。

8、下列关于印花税的纳税地点的表述,正确的有( )。【多选题】

A.一般实行就地纳税

B.由主管税务机关决定纳税人的纳税地点

C.不涉及省际关系的商品展销会上所签合同印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.全国性商品展销会上所签合同在展销会所在地就地纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核印花税纳税地点相关内容，ABCD均符合。

9、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税

B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D.进口自用的应税小汽车,其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税

正确答案:C、D

答案解析:进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税,但不包括增值税;汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费,汽车公司只履行代收义务和收取手续费,应按其他税收政策规定征税,不应并入计税价格计征车辆购置税。

10、下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。【多选题】

A.小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

C.出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

D.出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

正确答案:C、D

答案解析:选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；选项B：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税；选项D：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。