2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 资源税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（ ）。【多选题】

A.印花税

B.房产税

C.营业税

D.城市维护建设税

正确答案:A、B

答案解析:房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除；房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。

2、根据土地增值税的规定,纳税人建造普通标准住宅出售符合规定的,可享受税收优惠。关于普通标准住宅标准,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.住宅小区建筑容积率在1.0以上

B.使用面积在120平方米以下

C.单套建筑面积在120平方米以下

D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

正确答案:A、C、D

答案解析:普通标准住宅应同时满足:住宅小区建筑容积率在1.0以上;单套建筑面积在120平方米以下;实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各省、自治区、直辖市要根据实际情况,制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。故ACD选项正确。

3、某单位转让一幢2000年建造的公寓楼,当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时,该楼的评估价格为( )。【单选题】

A.500万元

B.1200万元

C.2000万元

D.1500万元

正确答案:B

答案解析:用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。该楼的评估价格=2000×60%=1200(万元)。

4、按照土地增值税的有关规定,下列各项目中,房地产开发企业计算土地增值税时,应单独扣除的税金是( )。【单选题】

A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税

B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加

C.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税

D.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业转让房地产缴纳营业税、城建税和教育费附加可以单独作为扣除税金,印花税计入管理费用,不单独作为税金扣除,故选项B正确。

5、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )主管税务机关申报纳税。【单选题】

A.分别向房地产所在地各方的

B.向事先选择房地产坐落地某一方的

C.向房地产坐落地的上一级

D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级

正确答案:A

答案解析:纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税。