2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、护洁士企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。【多选题】

A.电视广告的样品

B.加工生产其他系列化妆用品

C.本企业职工运动会奖品

D.促销活动中赠送品

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是自产自用应纳消费税的范围。继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形，不缴纳消费税。

2、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目(选择简易计税的老项目除外)，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的( )。【多选题】

A.向政府部门支付的征地费用

B.向政府部门支付的拆迁补偿费用

C.向建筑企业支付的土地前期开发费用

D.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

正确答案:A、B、D

答案解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。“向政府部门支付的土地价款"，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。

3、根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。【多选题】

A.国债利息

B.存款利息

C.财政补贴

D.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息

正确答案:A、D

答案解析:选项BC都属于企业所得税的应税收入。

4、下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。【多选题】

A.典当业的死当物品销售业务

B.银行销售金银的业务

C.销售货物收取的返还利润

D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A、B属于增值税征税范围的特殊项目，要计算征收增值税；选项C，销售货物的同时收取的返还利润，属于价外费用，应该换算为不含税收入计算缴纳增值税；选项D，经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费，属于营业税的征税范围。

5、某煤矿的洗煤厂2013年10月用自产的原煤生产洗煤1200吨,销售了800吨,已知其综合回收率为80%,原煤的资源税单位税额为1.2元/吨,该煤矿当月应纳资源税( )元。【单选题】

A.1800

B.1440

C.1200

D.960

正确答案:C

答案解析:该煤矿当月应纳资源税=800÷80%×1.2=1200(元)。

6、《税务代理试行办法》的法律级次属于()。【单选题】

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国家税务总局颁布的税收部门规章

D.全国人大制定的税收法律

正确答案:C

答案解析:国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。

7、从事生产、经营的纳税人，申请办理税务登记的税务机关是（ ）。【单选题】

A.单位注册所在地

B.生产、经营地或者纳税义务发生地

C.单位注册所在地或生产、经营地

D.单位注册所在地或纳税义务发生地

正确答案:B

答案解析:从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。

8、根据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。【多选题】

A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

正确答案:B、D

答案解析:企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

9、下列属于企业所得税的视同销售收入确认收入的有（ ）。【多选题】

A.企业将产品A用于生产产品B

B.企业将自建商品房转为经营

C.企业将资产用于职工奖励

D.企业将资产用于交际应酬

正确答案:C、D

答案解析:企业将资产用于生产、制造、加工另一产品、企业将自建商品房转为自用或经营，资产所有权属在形式和实质上没有发生改变，视为内部处置资产，企业所得税中不视同销售确认收入。

10、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱，已知该批卷烟的关税完税价格为90万元，假定甲类卷烟关税税率是20%，消费税比例税率是56%，定额税率为150元/标准箱，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。【单选题】

A.137.45

B.137.55

C.137.63

D.137.53

正确答案:C

答案解析:该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=[90×（1+20%）+150×5÷10000]÷（1-56%）×56%+150×5÷10000=137.55+0.075=137.63（万元）。