2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税法规定不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目的是（ ）。【单选题】

A.对企业单位承包经营所得

B.对事业单位承租经营所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户生产经营所得

正确答案:D

答案解析:税法规定的代扣代缴项目包括对企事业单位的承包、承租经营所得和财产租赁所得。

2、根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（ ）。【多选题】

A.向投资者支付的股息

B.子公司支付给母公司的管理费

C.企业按规定支付的财产保险费

D.对外投资期间的投资成本

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除；选项B：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费不得在税前扣除；选项D：企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。

3、某单位在合并重组中，将10年前购置的办公楼一并转让，正确的税务处理方法是()。【单选题】

A.按照办公楼评估价格缴纳营业税

B.按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税

C.不缴纳营业税

D.由税务机关核定征收营业税或增值税

正确答案:C

答案解析:纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税;涉及的不动产转让，不征收营业税。

4、下列关于金融保险业的涉税政策，正确的是()。【单选题】

A.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以投保人合同上规定的保费为营业额

B.保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，营业额不得扣除分保费

C.贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税

D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额

正确答案:C

答案解析:选项A，以投保人实际收取的保费为营业额；选项B，分保业务，可以扣除分保额后作为营业额；选项D，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

5、关于税务行政处罚和税务行政复议,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.税务行政处罚包括罚款和罚金

B.经过复议的案件,复议机关改变原具体行政行为的,原告只能向复议机关所在地人民法院提起诉讼

C.行政复议决定书一经送达,即发生法律效力

D.申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,变更具体行政行为的行政复议决定,由复议机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行

正确答案:C、D

答案解析:罚款只是税务行政处罚种类的一种。罚金不属于税务行政处罚,而属于刑事处罚中的“经济刑”。经过行政复议的案件,行政复议机关改变原具体行政行为的,由原告选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院,或者行政复议机关所在地人民法院管辖。所以AB选项不正确。CD选项符合现行税法规定。

6、下列属于关税法定免税货物的有（）。【多选题】

A.企业取得关税税额为40元的一票货物

B.用于广告的货样

C.外国政府无偿赠送的货物

D.货物进口后发现部分有残损，后与外国卖方沟通后，按残损数量补偿了新货，残损货物未退回

正确答案:A、C

答案解析:选项A，属于关税税额在人民币50元以下的一票货物，应当免税；选项B，无商业价值的货样才能免税，所以不选；选项C，符合关税免税规定；选项D，残损数量未退回，补偿的新货不得免税。

7、符合条件的非营利组织取得的下列收入,免征企业所得税的是( )。【单选题】

A.从事营利活动取得的收入

B.因政府购买服务而取得的收入

C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

D.按照县级民政部门规定收取的会费收入

正确答案:C

答案解析:符合条件的非营利组织的下列收人为免税收入:接受其他单位或者个人捐赠的收入;除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;财政部、国家税务总局规定的其他收入。

8、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。【单选题】

A.3万元以上

B.5万元以上

C.10万元以上

D.20万元以上

正确答案:B

答案解析:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。

9、根据城市维护建设税的有关规定,下列说法正确的是()。【单选题】

A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业规划税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及滞纳金和罚款

正确答案:A

答案解析:选项B:海关对进口环节代征增值税、消费税的,不征收城建税;选项C:城建税实行地区差别比例税率;选项D:城建税的计税依据不包括滞纳金、罚款等非税款项。

10、甲某以自有房产投资于乙企业,其房屋产权变为乙企业所有,则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是( )。【单选题】

A.甲某按房产原账面价值计算缴纳

B.甲某按入股房产现值计算缴纳

C.乙企业按房产原账面价值计算缴纳

D.乙企业按入股房产现值计算缴纳

正确答案:D

答案解析:乙企业在办理产权登记手续后,按甲某人股房产现值(国有企事业房产须经国有资产管理部门评估核价)缴纳契税。