2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于关税征税对象的有()。【多选题】

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的高级化妆品

D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均属于关税的征税对象。

2、一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。【多选题】

A.被收购方应确认股权转让所得或损失

B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

C.收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

正确答案:A、B、D

答案解析:本题主要考查的是企业重组的所得税处理的相关规定。收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。

3、营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（　）。【多选题】

A.电影放映服务

B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）

C.市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力

D.销售2016年4月30日前取得的不动产

正确答案:A、D

答案解析:选项B，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）可以选择适用简易计税方法；选项C，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。

4、下列各项中,符合印花税有关规定的有()。【多选题】

A.作为正本使用的合同副本,交印花税

B.对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

C.房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,可免贴花

D.在国外签订,在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为合同签订时

正确答案:A、C

答案解析:对技术开发合同,以合同所载的报酬金额作为计税依据,研究开发经费不做计税依据;在国外签订、在国内使用的应税合同,如果不便在国外贴花的其纳税义务发生时间为携带合同入境时。

5、根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。【单选题】

A.纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，不并入销售额计征增值税

B.纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税

C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税

D.采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出

正确答案:D

答案解析:选项A：包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额；选项B：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额的，不得从销售额中减除折扣额；选项C：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；采取以旧换新方式销售其他货物的，应按照新货物同期销售价格确定销售额征收增值税。

6、关于营业税税目确定的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税

C.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税

D.经营游览场所按照娱乐业征收营业税

正确答案:C

答案解析:选项A，经营游览场所按照“文化体育业”税目缴纳营业税；选项B，广告业已纳入营改增

7、企业所得税法规定的转让财产收入包括转让( )。【多选题】

A.生物资产

B.低值易耗品

C.股权

D.债权

正确答案:A、C、D

答案解析:B选项属于销售货物收入。

8、纳税担保中，不可以用来抵押的财产是（ ）。【单选题】

A.抵押人所有的房屋

B.抵押人所有的机器

C.土地所有权

D.个体工商户夫妻共有房产

正确答案:C

答案解析:不能抵押的财产：①土地所有权；②土地使用权，抵押范围有规定的除外；③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益投资；④所有权、使用权不明或者有争议的财产；⑤依法被查封、扣押、监管的财产；⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物；⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；⑧经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。

9、下列各项中，免征耕地占用税的是()。【多选题】

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

正确答案:A、C

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算征收耕地占用税。

10、根据契税法的有关规定,以下说法错误的有( )。【多选题】

A.土地使用权的转让包括农村集体土地承包经营权的转移

B.以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税

C.继承土地、房屋权属免征契税

D.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生土地权属转移的不征契税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。