2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。【单选题】

A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的

C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

D.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

正确答案:D

答案解析:选项ABC属于无须进行税务备案的情形；选项D属于需要进行税务备案的情形。

2、下列收入免征个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.退休人员再任职取得的收入

B.“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴

C.提前退休人员取得的一次性补贴收入

D.员工从破产企业取得的一次性安置费

正确答案:D

答案解析:选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项B：“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴应并入其当月的工资、薪金所得计征个人所得税，税款由所在学校代扣代缴；选项C：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

3、2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有（ ）【多选题】

A.纳税人为烟草公司

B.应向甲市主管税务机关申报纳税

C.应纳税额为22万元

D.应在次月15日内申报纳税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。

4、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有（ ）。【多选题】

A.股权转让合同

B.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

C.股权转让前后的企业股权架构图

D.间接转让中国应税财产的交易双方公司的章程

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC为间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业向主管税务机关报告股权转让事项并提交的资料。

5、居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.证券经纪人取得的佣金收入

B.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

D.在本公司任职且同时担任董事的个人取得的董事费

正确答案:A、B

答案解析:选项CD：按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

6、某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.钻石戒指

B.金银镶嵌首饰

C.金银首饰

D.翡翠项链

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC：金银首饰（金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳消费税；选项D：翡翠项链在生产销售委托加工或者进口环节激纳消费税

7、下列车船中，属于车船税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.节能汽车

B.燃料电池乘用车

C.非机动驳船

D.半挂牵引车

正确答案:A、C、D

答案解析:纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税。

8、下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.将房产赠与非法定继承人

B.买房拆料方式承受土地、房屋权属

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业

正确答案:D

答案解析:选项A：法定继承，不征收契税；将房产赠与非法定继承人，承受方照章缴纳契税。选项B：买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。选项C：以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与房产的行为，也应缴纳契税。

9、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。【单选题】

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.康养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药

正确答案:B

答案解析:一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为。

10、下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.嗓声

B.大气污染物

C.固体废物

D.水污染物

正确答案:B、D

答案解析:应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税嗓声按照超过国家规定标准的分贝数确定。