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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某百货商场为一般纳税人,于2019年8月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有( )。【多选题】
A.百货商场本月应纳增值税17.26万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元
C.个体户本月应纳增值税9.03万元
D.小规模纳税人征收率为3%
正确答案:A、B、C、D
答案解析:百货商场是一般纳税人,应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额,所以,百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+13%)×13%-1350÷(1+13%)×13%=17.26(万元)个体零售户属于小规模纳税人,应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)
2、某企业将从深水油气田开采的原油对外销售,取得销售额8万元(不含增值税),该省原油资源税税率为6%,该企业当月应纳资源税为()万元。【单选题】
A.0
B.0.34
C.0.45
D.0.64
正确答案:B
答案解析:对从深水油气田开采的原油,资源税减征30%,应纳资源税=8×6%×(1-30%)=0.34(万元)。
3、某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,歌舞厅内设非独立核算柜台,销售烟、酒、饮料收入18万元,零售小食品5万元,当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()。【单选题】
A.4.55万元
B.15.15万元
C.17.6万元
D.18.6万元
正确答案:D
答案解析:娱乐业营业税实行营业额全额计税,应纳营业税=(50+20+18+5)×20%=18.6(万元)。
4、国家税务总局可以通过规章的形式设定( )。【多选题】
A.各种税务行政处罚
B.警告
C.罚款
D.除限制人身自由外的税务行政处罚
正确答案:B、C
答案解析:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。
5、按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成()。【单选题】
A.中央税法与地方税法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.税收基本法与税收普通法
正确答案:D
答案解析:按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A,按照税法的职能作用的不同划分的是选项B,按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。
6、同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元,假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%,则该公园本月应纳营业税为()。【单选题】
A.11500元
B.17500元
C.62500元
D.70000元
正确答案:C
答案解析:纳税人取得的收入适用不同税目的,应分别核算,不分别核算的,税率一律从高征税。门票收入与游艺场经营收入没有分别核算,所以应从高征收。应纳营业税=300000×20%+50000×5%=62500(元)。
7、按现行《营业税暂行条例》规定,下列计征营业税的处理正确有( )。【多选题】
A.外汇、有价证券、非货物期货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额
C.旅游企业组织旅游团在境内旅游,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额
D.纳税人将工程分包给其他单位,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述选项全部是正确的。
8、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税务机关有权进行的税务检查的有( )。【多选题】
A.到纳税人的生活场所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品
B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
9、加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的,海关按( )进行补税。【单选题】
A.原进口日所实施税率
B.内销当日税率
C.海关查获日期实行税率
D.填发缴款凭证当日税率
正确答案:C
答案解析:税率运用的规则是常考不衰的知识点。加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税;如未经批准擅自转为内销的,则按海关查获日期所实行的税率征税。
10、某油田2011年11月销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为5%。该油田本月应纳资源税是()。【单选题】
A.2000万元
B.1838.75万元
C.1839.11万元
D.1926.25万元
正确答案:C
答案解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=(34400+34400÷86000×18+2375)×5%=1839.11(万元)。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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