2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。【单选题】

A.55

B.40

C.15

D.25

正确答案:C

答案解析:自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿3月份应纳的资源税税额=10×1.5=15（万元）

2、根据营业税的有关规定,下列表述正确的有()。【多选题】

A.我国公民销售其在境外的房产,以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

B.建筑公司销售自建的房产,分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

C.纳税人销售自建的房产,按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳销售不动产的营业税

D.单位销售购进的房产,以销售收入减去购置原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

正确答案:B、D

答案解析:我国公民销售其在境外的房产不属于营业税的征税范围,所以A选项错误;纳税人销售自建的房产,按照销售收入全额计算缴纳销售不动产的营业税,所以C选项错误。

3、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。【多选题】

A.外贸公司进口的啤酒

B.日化厂将自产的香水精移送用于生产高档护肤品

C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

D.烟酒批发公司将外购的卷烟直接零售

正确答案:A、D

答案解析:B选项日化厂将自产的香水精移送用于生产高档护肤品，属于将应税消费品用于连续生产非应税消费品，香水精移送时缴纳消费税、但无需缴纳增值税;C选项烟酒经销商店销售外购的已税烟酒，属于零售环节销售卷烟，缴纳增值税、但无需缴纳消费税。

4、征税对象又称为( )。 【多选题】

A.权利客体

B.纳税客体

C.具体征税项目

D.税目

正确答案:A、B

答案解析:征税对象是税收法律关系的权利客体、税法构成要素的纳税客体。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。

5、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

正确答案:B

答案解析:本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。

6、2015年3月，某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付有形动产租赁费的税后所得185.6万元，该公司应扣缴企业所得税( )万元。【单选题】

A.14. 26

B.15. 04

C.20.62

D.18.56

正确答案:C

答案解析:扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=185.6÷(1-10%)×10%=20.62(万元)。

7、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ )。【多选题】

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人兼职收入

C.某教师为企业提供咨询服务取得的收入

D.个人从事彩票代销业务取得的收入

正确答案:B、C

答案解析:选项A：应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；选项D：应按照“经营所得”项目计征个人所得税。

8、某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆：（1）整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；（2）18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2012年应纳车船税为（　）元。【单选题】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正确答案:C

答案解析:载货卡车应纳税额＝5×10×50＝2500（元）；小型客车应纳税额＝3×530＝1590（元）；该运输公司应纳车船税＝2500+1590＝4090（元）

9、税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有（ ）。【多选题】

A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的

C.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的

D.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

正确答案:A、B

答案解析:选项AB：属于税务行政复议中止的情形；选项CD：属于税务行政复议终止的情形。重点关注的考点包括税务行政复议的范围、复议程序。

10、下列关于企业扣除项目说法正确的是（　）。【单选题】

A.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算手续费及佣金支出限额

C.企业支付的手续费及佣金应直接冲减服务协议或合同金额

D.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，可以税前扣除

正确答案:D

答案解析:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金支出限额；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。