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2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲公司是一家非上市大型企业,为了提前实施《企业内部控制基本规范》,正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中,正确的有( )。【多选题】
A.在董事会下设立审计委员会
B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务,其中包括负责监督内部审计部门的工作
D.审计委员会应当每两年对其权限及其有效性进行复核,并就必要的人员变更向董事会报告
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考核的是审计委员会的内容。审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核,而不是每两年,选项D错误。
2、下列实践有助于构建良好、有效的内部控制的是( )。①甲公司CEO在总裁办公室指出:“今后两年,是公司发展的关键时期,我们的考核要向一线业务人员倾斜,要严格和业绩挂钩,要加大按业务量提成和超额绩效奖励。古人云:重赏之下必有勇夫”②乙公司董事会最近批准通过了经修订的《员工行为规范和职业操守指引》,其中明确了在全球范围内禁止商业贿赂的行为。该《员工行为规范和职业操守指引》通过后即归档保存,未在全体员工内,特别是远东地区的负责人中进行传达和培训③丙公司已制定相应的员工守则,命令禁止收取客户贵重礼品。采购部一名员工收取了供应商给予的价格不菲的工艺品,此事被其所在部门的总经理发觉,总经理认为“家丑不可外扬”,私下对该员工进行批评了事④丁公司财务部某个岗位的经办和复核陷入热恋中,并在公司内公开恋情。财务部总经理为他们感到高兴,并觉得这是他们的私事,不应干预【单选题】
A.①
B.①④
C.②③
D.均不有助于构建良好的内部控制
正确答案:D
答案解析:①甲公司考核机制易诱发舞弊。②乙公司未在企业范围内进行《员工行为规范和职业操守指引》宣传教育,不利于良好企业文化建设。③丙公司对于违反职业道德操守的行为没有一视同仁进行处理。④丁公司经办人和复核人的恋爱关系容易形成串谋,使内部控制制度失效。
3、下列属于开展研发活动需要关注的主要风险的是( )。【多选题】
A.研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费
B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
C.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难以实现预期效益或项目失败
D.研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考核内控应用指引中的研究与开发。开展研发活动需关注的主要风险包括:(1)研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费。(2)研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。(3)研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损。选项C是工程项目需关注的主要风险。
4、《企业内部控制基本规范》结合中国国情,要求企业所建立与实施的内部控制,应当包括五个要素,下列不属于五要素的是( )。【单选题】
A.风险评估
B.内部监督
C.信息与沟通
D.控制环境
正确答案:D
答案解析:《企业内部控制基本规范》借鉴了以美国COSO内部控制整合报告为代表的国际内部控制框架,并结合中国国情,要求企业所建立与实施的内部控制,应当包括下列五个要素:(1)内部环境;(2)风险评估;(3)控制活动;(4)信息与沟通;(5)内部监督。控制环境是COSO文件《内部控制—整合框架》中的表述。
5、根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定,下列关于企业文化的说法中,错误的有( )。【单选题】
A.企业应当重视企业文化的评估结果,巩固和发扬成果,针对评估过程中发现的问题,研究影响文化建设的因素,分析深层次的原因,及时采取措施加以改进
B.企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础成的行为规范的总称
C.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力
D.忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败
正确答案:C
答案解析:缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力。缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以实现,影响可持续发展。选项C的说法不正确。
企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?:企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?
注册会计师风险应对需要考虑什么?:注册会计师风险应对需要考虑什么?设计进一步审计程序时,注册会计师应当考虑下列因素:(2)重大错报发生的可能性。(3)涉及的各类交易、账户余额和披露的特征。(4)被审计单位采用的特定控制的性质。(5)注册会计师是否拟获取审计证据,以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。注册会计师对认定层次重大错报风险的评估为确定进一步审计程序的总体审计方案奠定了基础。
注册会计师可以评估审计风险吗?:注册会计师可以评估审计风险吗?审计风险是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性,即注册会计师无法评估出来将来发表的审计意见不恰当的可能性有多大,所以该风险不是注册会计师评估出来的。注册会计师预先设定一个可以接受的限度,然后通过实施审计程序,将实际面临的该风险控制在预先设定的可接受的水平之下。
2020-05-30
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