2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下关于企业内部控制审计说法错误的有（ ）。【多选题】

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B.如果企业的财务报表的年末日为12月31日，通常此日也会定为基准日为内部控制的有效性发表意见

C.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供绝对保证

D.注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

正确答案:C、D

答案解析:注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证，选项C错误；注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，将会在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露，选项D说法错误。

2、下述某企业资金活动中，内部控制存在缺陷的有（ ）。【多选题】

A.甲公司最近斥巨资完成一项并购，但事后发现被并购企业为其他企业在银行借款出具了多份承担连带责任的担保，或有负债金额较大

B.乙公司现金流较为充沛，该公司财务人员长期未与账户所在行进行对账，最近发现对账单早已被银行内部员工篡改，账上款项已被挪用

C.丙公司因各位高级管理层成员难以有时间集中讨论重大投资项目，因此，采用“传签"方式进行审议

D.丁公司目前暂时持有富余现金，财务部用其购买银行发行的45天的收益率为6.5%的理财产品

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A:未关注被并购企业的隐性债务、承诺事项等。选项B:未按照企业相关财务制度与账户行进行定期对账。选项C:重大投资项目，实行集体决策或者联签制度。选项D：暂时持有富裕现金，应注意其流动性、安全性和收益性的平衡，应投资流动性强且安全的短期投资项目，而不是投资长期理财，选项D属于短期理财。

3、下列各项不属于工程项目不相容职务的是（ ）。【单选题】

A.可行性研究与决策

B.预算编制与审核

C.项目实施与价款支付

D.价款支付与可行性研究

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C都属于不相容职务，选项D是相容职务。

4、下列关于工程招标的表述中，不正确的是（   ）【单选题】

A.企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位

B.在确定中标人前，企业应当与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判

C.企业应当依法组建评标委员会

D.企业不得将由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位

正确答案:B

答案解析:在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。所以选项B的说法不正确

5、下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的有（ ）。【多选题】

A.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告

B.企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规划清各类交易和事项的现金流量的界限

C.在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实

D.企业各项资产计价方法可根据企业的实际情况自行调整，如有减值，应当合理计提减值准备

正确答案:B、C

答案解析:企业应当按照国家统一的会计准则制度规定、根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。选项A错误。各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产，各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。选项D错误。