2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税

B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“房产税纳税义务发生时间的规定”,选项A将原有房产用于生产经营,应当是从生产经营之月起缴纳房产税;选项D购置新建商品房,应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

2、根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。【单选题】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,税务机关对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下罚款。

3、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“增值税进项税额的抵扣”,选项A为进项税额不得抵扣的情形,选项BCD为视同销售行为。

4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税,凡划分不清适用税率的,一律从低适用税率计算应退消费税税额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“消费税退税规定”。

5、下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。【多选题】

A.偷逃营业税而被查补的税款

B.偷逃消费税而加收的滞纳金

C.出口货物免抵的增值税税额

D.出口产品征收的消费税税额

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“城市维护建设税计税依据”,选项B偷逃消费税而加收的滞纳金罚款不能作为城建税的计税依据。

6、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计税规定”,房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征。

7、酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,可以采用的方法有( )。【多选题】

A.按照成本加合理的费用和利润

B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“消费税计税收入额的有关规定”,选项C关联企业间的价格是不公允的,不能以该价格为依据作为消费税计税收入额。

8、下列各项中,属于土地增值税免税范围的有( )。【多选题】

A.房产所有人将房产赠与直系亲属

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让的房地产

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税免税规定”,选项C个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产不可免税,只有是居住用房才免税。

9、下列各项中,应征收契税的是( )。【单选题】

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“契税的征收”,选项D运动员因成绩突出获得国家奖励的住房征收契税;选项A法定继承人承受房屋权属不征契税;选项B企业以行政划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补缴契税,所以在取得时不征收契税;选项C承包者获得农村集体土地承包经营权不征收契税。

10、纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的纳税地点”,纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税分别向土地所在地的税务机关缴纳。