2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项不属于工程项目不相容职务的是（ ）。【单选题】

A.可行性研究与决策

B.预算编制与审核

C.项目实施与价款支付

D.价款支付与可行性研究

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C都属于不相容职务，选项D是相容职务。

2、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列不属于不相容职务的是（　）。【单选题】

A.采购审批与执行

B.客户信用调查与审批

C.现金日记账与银行存款日记账的编制

D.可行性研究与决策审批

正确答案:C

答案解析:本题考核《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》。现金日记账与银行存款日记账的编制都是出纳的职责，不属于不相容职务。

3、下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的有()。【多选题】

A.企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责

B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日

C.企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告

D.对于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的事项,企业应当对评价结论进行相应调整

正确答案:A、B、C

答案解析:《企业内部控制评价指引》要求,内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门,即企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责。企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素,企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。

4、根据《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同

B.对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改

C.企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人做出实质性答复或承诺

D.企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估

正确答案:A

答案解析:本题考核合同管理。企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同，选项A不正确。

5、下列各项属于内部控制活动的有（ ）。【多选题】

A.会计系统控制

B.财产保护控制

C.运营分析控制

D.绩效考评控制

正确答案:A、B、C、D

答案解析:基本规范将控制活动或控制措施概括为七个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。