2021年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 货币资金的审计5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款存在的有()。【多选题】

A.分析定期存款占银行存款的比例

B.检查银行存款余额调节表

C.函证银行存款余额

D.测试银行存款收支的内部控制

正确答案:B、C

答案解析:实施程序A主要是为了核实被审计单位是否存在高息资金拆借；B、C均为教材明文指出的证实银行存款是否存在的重要程序，均应选；D中程序属于控制测试，不能证实银行存款的存在。

2、注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。【单选题】

A.财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管

B.对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策

C.企业不得坐支库存现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支库存现金

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

正确答案:A

答案解析:财务专用章应由指定的专人保管，个人名章由个人或授权人保管。

3、A注册会计师在2012年3月25日对B企业现金实施监盘审计程序，实际的现金盘点金额为1 325元，已知被审计单位账面显示2011年资产负债表日至现金盘点日企业共收到现金266 500元，付出现金271 109元，假设上面的数据都正确，B企业资产负债表日现金余额为（　　）元。【单选题】

A.5582

B.5627

C.5870

D.5934

正确答案:D

答案解析:解析：1 325＋271 109－266 500＝5 934（元）。

4、下列账户中，注册会计师需进行函证的有（　　）。【多选题】

A.企业银行存款账户余额为零

B.信用证存款账户

C.注册会计师已直接从某一银行取得对账单的一般存款账户

D.外埠存款账户

正确答案:A、B、C、D

答案解析:解析：只要是本期存过款的银行，注册会计师均应进行函证。

5、注册会计师实施的下列各项关于银行存款的实质性程序中，能够证实银行存款是否存在最有效的程序是()。【单选题】

A.函证银行存款余额

B.检查银行存款余额调节表

C.检查银行存款收支的正确截止

D.分析非银行金融机构的存款占银行存款的比例

正确答案:A

答案解析:审查银行存款余额调节表和函证银行存款余额均可以确认银行存款的存在性。对于存在性而言，函证最有效。