2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税蒸馏酒生产的配制酒

C.进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒

D.外购已税润滑油生产的润滑油

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：除葡萄酒之外的其他酒没有抵税规则。

2、已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后,增加金额的( )。【单选题】

A.应按修改后的金额重贴印花税票

B.应就增加部分补贴印花税票

C.应贴印花税票5元

D.一般不再补贴印花税票

正确答案:B

答案解析:修改合同后,鉴于原合同金额已完税,应按增加金额计税补贴印花。

3、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（ ）万元。【单选题】

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

正确答案:B

答案解析:进口货物在征税放行后，发现货物残损、短少或品质不良，由进口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的货物，可以免税。该企业应缴纳进口关税=（95+5）×20%=20（万元）。

4、下列各项中，关于房产税的免税规定，表述正确的有（）。【多选题】

A.对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的，暂免征收房产税

B.仍在使用的危险房屋免征房产税

C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.老年服务机构自用的房产免征房产税

正确答案:A、C、D

答案解析:对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的，暂免征收房产税；闲置房产和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生产经营的，按规定征收房产税。根据房产税法的规定，危险房屋，经有关部门鉴定，停止使用后，免征房产税。

5、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有()。【多选题】

A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

B.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税

C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税

D.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。

6、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()。【单选题】

A.12万元

B.14万元

C.18万元

D.36万元

正确答案:A

答案解析:应纳企业所得税=100×10%+(80-60)×10%=12(万元)

7、下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有()。【多选题】

A.免税单位职工家属的宿舍用地

B.集体和个人办的各类学校用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A、B、C均属于省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的范围，符合题目要求;而选项D也是免税项目，但属于《城镇土地使用税暂行条例》或其他法规中规定的、在全国范围内统一实行的免税项目，不符合题目要求。

8、车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额。【单选题】

A.月初1日

B.月末

C.申报纳税之日

D.车辆购买之日

正确答案:C

答案解析:纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算车辆购置税应纳税额。

9、个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除(20%)的项目有()。【多选题】

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

正确答案:B、C、D

答案解析:个税中，有4个税目采用费用定额扣除与定率扣除相结合办法，除选项B、C、D之外，还有稿酬所得。

10、根据增值税的有关规定，下列行为不属于视同销售货物的有（ ）。【多选题】

A.某企业将自产产品赠送给福利院

B.某企业将自产的产品用于对外投资

C.某企业将外购的水泥用于不动产基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

正确答案:C、D

答案解析:考查对视同销售货物行为的具体征税规定，这是增值税征收范围的特殊情况。将自产产品对外赠送或用于投资，属于增值税视同销售行为。