2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、属于一般物资援助项目下的出口货物,生产企业在财务上作销售处理的,自1999年1月1日起可比照一般货物出口,实行出口退税政策。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:自1999年1月1日起,对一般物资援助项下的出口货物,仍实行出口不退税政策。

2、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为,应视同销售开发产品确认收入的有( )。【多选题】

A.将待售开发产品转作经营性资产的

B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的

C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的

正确答案:A、C、D

答案解析:将待售开发产品以临时租赁方式租出的,租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现,出售时再按销售开发产品确认收入的实现。

3、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过( )。【单选题】

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

正确答案:B

答案解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按照缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过6个月。

4、房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料,按合同规定归房地产开发企业的,应按市场价格确认企业所得税的应税收入。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的材料、下脚料、报废工程或产品的残料等,如按合同规定归房地产开发企业的,就于实际取得时按市场公平价格确认企业所得税应税收入的实现。

5、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满3年或3年以上的,免于征收土地增值税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免征土地增值税。

6、在海关对进出口货物进行完税价格审定时,如海关不接受申报价格,而认为有必要估定完税价格时,可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:在海关对进出口货物进行完税价格审定时如海关不接受申报价格,按照相同或类似货物成交价格的规定估定完税价格时,为了获得合适的相同或类似进出口货物的成交价格,可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。

7、从2003年12月1日起,对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对,凡比对不符的,一律不予抵扣。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:从2003年12月1日起,国家税务总局将对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。凡比对不符的,一律不予抵扣。对此对异常情况进行核查,并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。

8、下列各项中,按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,不征收所得税的是( )。【单选题】

A.逾期的包装物押金收入

B.股票发行的溢价收入

C.股票对外转让的净收益

D.对外投资资产的评估增值

正确答案:B

答案解析:企业发行股票,其发行价格高于股票面值的溢价部分,为企业的股东权益,不作为营业利润征收企业所得税;企业清算时,亦不计入应纳税清算所得。

9、下列各项中,应当征收消费税的有( )。【多选题】

A.用于本企业连续生产的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

正确答案:B、C、D

答案解析:纳税人将自产的应税产品用于连续生产应纳税消费品的,不缴纳消费税;纳税人用于连续生产非应税消费品及其他方面的(包括纳税人用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务,以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品),应按规定于移送使用时缴纳消费税。

10、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,现行税法规定,凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,超过的部分按规定计征个人所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入免征个人所得税。