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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2013年3月应缴纳城市维护建设税()万元。【单选题】
A.2.80
B.3.08
C.2.52
D.5.81
正确答案:B
答案解析:城建税进口不征,出口不退;出口免抵的增值税应计算城建税。应纳城建税=(40+4)×7% =3.08(万元)。
2、下列项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许税前扣除的有( )。【多选题】
A.逾期归还银行贷款而支付的罚息
B.无形资产开发支出未形成资产的部分
C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出
D.企业之间支付的管理费
正确答案:A、B、C
答案解析:逾期归还银行贷款而支付的罚息不属于行政性罚款,可以在税前扣除;无形资产开发支出未形成资产的部分可以在所得税前扣除;以经营租赁方式租入固定资产的租金支出可以在税前扣除;企业之间支付的管理费不得税前扣除。
3、根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的是( )。【单选题】
A.农机配件
B.出版社出版的图书
C.避孕药品
D.寄售商店代销寄售物品
正确答案:B
答案解析:选项A适用17%的税率;选项B属于13%低税率范畴;选项C免征增值税;选项D适用3%的征收率。
4、根据现行增值税的规定,下列( )为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。【多选题】
A.某生产企业年应税销售额为45万元
B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C.某生产企业销售自产产品,并兼营设备修理,取得年应税销售额为40万元
D.偶尔发生应税行为的非企业性单位
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B应当申请认定为增值税一般纳税人。
5、下列各项,属于个人所得税中非居民纳税人的是( )。【单选题】
A.在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
B.在中国境内无住所,并在境内居住满1年不满5年的个人
C.在中国境内无住所,在境内居住超过90天 (或183天) 不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
正确答案:C
答案解析:个人所得税法规定,在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人,为个人所得税的居民纳税人;在中国境内无住所,而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人为非居民纳税人。
6、根据消费税暂行条例的规定,下列应征收消费税的车辆是()。【单选题】
A.乘用车
B.电动汽车
C.沙滩车
D.大卡车
正确答案:A
答案解析:征收消费税的汽车包括符合规定的乘用车和中轻型商用客车。电动汽车、沙滩车、大卡车都不属于消费税的征收范围。
7、以下情形,不得作为纳税保证人的有()。【多选题】
A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任满2年,未满3年的甲公司
B.纳税信誉等级被评为C级以下的乙公司
C.有欠税行为的丙公司
D.税务登记在外市的丁企业
正确答案:B、C、D
答案解析:有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的不得作为纳税保证人,已满2年的不受此限。
8、某企业生产的某系列化妆用品,用于下列( )用途时应征收消费税。【多选题】
A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品
正确答案:A、B、D
答案解析:继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形,不缴纳消费税。
9、个人在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所取得的所得,应按照( )项目缴纳个人所得税。【单选题】
A.财产转让所得
B.工资、薪金所得
C.股息、红利所得
D.劳务报酬所得
正确答案:B
答案解析:个人在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所取得的所得,应并入其当月工资收入、按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
10、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按下列()方法确认。【多选题】
A.按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B.按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C.由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
正确答案:B、D
答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认:(1)按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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