2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十三章 税收征收管理法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由（ ）。【单选题】

A.税务机关责令停业整顿

B.税务机关处2000元以下的罚款

C.工商行政管理机关吊销其营业执照

D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

正确答案:C

答案解析:纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

2、下列关于纳税人办理注销税务登记的相关叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款

B.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提供清缴欠税的纳税担保

C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴纳不超过10000元的保证金

D.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票和其他税务证件

正确答案:A、D

答案解析:纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证和其他税务证件；不涉及提供纳税担保和缴纳保证金。

3、根据《征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。【多选题】

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

正确答案:A、C

答案解析:经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

4、根据《征管法》的有关规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C.对纳税人偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

正确答案:B

答案解析:选项A：不得加收滞纳金；选项C：税务机关可以无限期追征；选项D：纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

5、下列单位和个人中，不得作为纳税保证人的有（ ）。【多选题】

A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的企业

B.纳税信誉等级被评为B级以下的企业

C.无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人

D.有欠税行为的企业

正确答案:A、C、D

答案解析:有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。