2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、赠与房屋时，计算应纳契税的计税依据是（）。【单选题】

A.房屋原值

B.摊余价值

C.市场价格 

D.协议价格

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是税率、计税依据和应纳税额的计算。土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。因此，选项C符合题意。

2、某烟草公司2018年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）。【单选题】

A.17.6万元

B.19.36万元

C.19.6万元

D.21.56万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是烟叶税应纳税额的计算。应缴纳烟叶税=88×（1+10%）×20%=19.36（万元），烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款，实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。因此，选项B符合题意。

3、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。【单选题】

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.经营所得 

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是个人所得税征税范围。个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税。因此，选项C符合题意。

4、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。【单选题】

A.税率

B.税目

C.征税对象

D.纳税环节

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是税目。税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。因此，选项B符合题意。

5、下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。【单选题】

A.纯电动汽车

B.燃烧电池汽车

C.使用新能源的混合动力汽车

D.符合规定标准的节约能源乘用车

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是车船税税收优惠。对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税。减半征收车船税的节能乘用车和商用车、免征车船税的新能源汽车和船舶，均应符合规定的标准。因此，选项D符合题意。

6、某公司2016年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续后，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2016年实际应缴纳的车船税为（）。【单选题】

A.240元

B.480元

C.640元

D.880元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算与代缴纳。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款；已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该公司就该2016年实际应缴纳的车船税=10×96÷12×（4+4）=640（元）。因此，选项C符合题意。

7、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。【多选题】

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。因此，选项AD符合题意。

8、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴

C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

D.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地缴纳

正确答案:A、B、C

答案解析:题考查的知识点是城建税税收优惠和征收管理。选项D，跨省开采的油田，其下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税、城建税。因此，选项ABC符合题意。

9、下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。【单选题】

A.石脑油

B.溶剂油

C.润滑油

D.航空煤油

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。航空煤油暂缓征收消费税。因此，选项D符合题意。

10、下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（）。【多选题】

A.以实物交换取得的房屋权属

B.因买房拆料取得的房屋权属

C.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属

D.全资子公司承受的母公司划转的房屋权属

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是契税税收优惠。选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税；选项C，企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税。因此，选项CD符合题意。