2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（ ）。【单选题】

A.减少注册资本

B.改变生产经营方式

C.改变行政隶属关系

D.住所迁移涉及主管税务机关的变动

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税务登记管理。注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。因此，选项D符合题意。

2、某企业2016年3月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7.5万元、车辆牌照费0.1万元、代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.国内购置载货汽车的计税依据为77万元

B.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元

C.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

D.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是车辆购置税税率与计税依据。进口车辆的车辆购置税的计税依据=关税完税价格+关税+消费税，由于进口的是载货汽车，不是消费税应税范围，所以消费税是0，那么进口载货汽车的计税依据为关税完税价格+关税。因此，选项C符合题意。

3、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.生产建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是增值税征收率。选项D，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税。因此，选项ABC符合题意。

4、下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。【单选题】

A.商务部

B.财政部

C.海关总署

D.国务院关税税则委员会

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是征关税进出口税则。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。因此，选项D符合题意。

5、下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。【多选题】

A.变价抵缴

B.补征税额

C.强制扣缴

D.征收关税滞纳金

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是关税的强制执行。《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利，强制措施主要有两类：（1）征收关税滞纳金；（2）强制征收。如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。因此，选项ACD符合题意。

6、下列方法中，属于税务检查方法的有（ ）。【多选题】

A. 全查法

B. 抽查法

C. 外调法

D. 现场检查法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税务检查。税务检查的方法包括：全面法、抽查法、顺查法、逆差法、现场检查法、调帐检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。因此，选项ABCD符合题意。

7、下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议相关规定的有（ ）。【多选题】

A. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

B. 对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

C. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税务行政复议。选项ABCD符合题意

8、甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

B.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

C.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

D.甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是消费税征收管理。海关代征的消费税全部入中央库。因此，选项ACD符合题意。

9、下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据

B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据

C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据

D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是消费税计税依据。选项B，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税；选项C，作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据。因此，选项AD符合题意。

10、某内地个人投资者于2020年2月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.股票转让差价所得免予征收个人所得税

B.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税

C.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税

D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是应纳税额计算中的特殊问题。对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暂免征收个人所得税。因此，选项A符合题意。