2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（　）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

2、下列各项中,应征收印花税的有( )。【多选题】

A.建筑工程分包或转包合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.技术转让合同

D.未列明金额的购销合同

正确答案:A、C、D

答案解析:电网与用户之间签订的供用电合同 不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

3、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。【单选题】

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

正确答案:D

答案解析:选项A：属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B：属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C：属于国务院制定的税收行政法规。税收立法是考试频率较高的考点，要根据制定机关的不同、表现形式不同、法律效力的高低不同，正确选择税收立法的表现形式。

4、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。【单选题】

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人独资企业对外投资取得的股息所得

C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项B，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车、住房等财产性支出，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税。

5、联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有（ ）。【多选题】

A.考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税

B.税率不宜过高，以免挫伤投资积极性

C.考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入

D.收入是否合法

正确答案:A、B、C

答案解析:联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑以下三点：（1）考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税；（2）税率不宜过高，以免挫伤投资积极性；（3）考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入，尤其是对在来源国产生的即将汇出境的股息、利息、特许权使用费所征收的预提所得税，以及对从事国际运输的船运利润征税，应体现税收分享原则。

6、在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是()。【单选题】

A.各种赞助支出

B.个体户业主的工资支出

C.与生产经营有关的修理费用

D.缴纳的个人所得税

正确答案:C

答案解析:各种赞助支出和缴纳的个税不得税前扣除;个体户业主的工资支出不得扣除，但个体户业主的生计费(每月3500元)可以扣除。

7、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为()。【单选题】

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天

D.受赠方缴纳契税的当天

正确答案:B

答案解析:不动产赠送他人的营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

8、某企业2014年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（）元。【多选题】

A.48000

B.51000

C.375000

D.448500

正确答案:B、C

答案解析:企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税，新征用的耕地在满一年时开始征收土地使用税，所以本年不征。该企业2014年应纳土地使用税=（20000－2000－1000）×3=51000（元）该企业2014年应纳耕地占用税＝15000×25＝375000（元）

9、下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有()。【多选题】

A.转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

D.符合土地增值税清算条件的

正确答案:A、B、C

答案解析:房地产开发企业有下列情形之一的,核定征收土地增值税:(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的。(4)符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的。(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。此外,转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,地方税务机关可以实行核定征收。

10、下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。【单选题】

A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除。

B.税前可以扣除的损失为净损失

C.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失

正确答案:D

答案解析:企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入，不应冲减前期损失。